O distribuție minimă necesară este cea mai mică sumă de numerar care trebuie plătită dintr-un anumit tip de plan de pensionare odată ce un participant atinge o vârstă calendaristică specificată. Majoritatea exemplelor de cont individual de pensionare (IRA) oferite în Statele Unite includ prevederi pentru gestionarea acestei sarcini în termenii și condițiile planului. În Regatul Unit, este posibil ca și contul de economii individual (ISA) să includă acest tip de provizion.
Cu majoritatea planurilor IRA, distribuirea minimă necesară nu trebuie să înceapă în momentul în care persoana ajunge la pensionarea anticipată sau chiar la vârsta standard de pensionare de XNUMX de ani. Multe planuri vor permite investitorilor să amâne primirea oricăror plăți până la vârsta de șaptezeci de ani. Acest lucru este valabil mai ales în situațiile în care angajații aleg să lucreze peste vârsta standard de pensionare. Deoarece termenii pot varia de la un tip de IRA la altul, este important ca angajații să discute cu administratorii planului și să stabilească dacă este posibil să amâne distribuția minimă necesară și ce trebuie făcut pentru a gestiona amânarea.
Calculul sumei acelei distribuții minime necesare implică identificarea valorii juste de piață a planului din perioada anuală cea mai finalizată. Această cifră este împărțită la speranța de viață a beneficiarului planului. Speranța de viață în acest caz este uneori identificată în termenii și condițiile planului ca fiind perioada de distribuție aplicabilă. De exemplu, dacă speranța de viață a individului este de încă douăzeci de ani, soldul din cont este împărțit la douăzeci, făcând posibilă determinarea sumei minime care trebuie distribuită din plan în acel an curent.
Un avantaj al amânării distribuției minime necesare pentru cel puțin câțiva ani este posibilitatea de a continua să contribuiți la plan. Aceasta înseamnă că veniturile suplimentare sunt generate de dobânda plătită în plan, oferind efectiv mai multe resurse odată ce beneficiarul începe să primească plăți de la IRA sau ISA. Presupunând că beneficiarul planului poate contribui cu suma maximă permisă în fiecare dintre acești ani suplimentari în care amânarea este posibilă, această sumă suplimentară poate fi semnificativă.
În multe țări care oferă un plan IRA sau ISA, agențiile naționale de venituri oferă tabele privind speranța de viață care ajută la determinarea sumei distribuției minime necesare. Aceste tabele pot fi folosite pentru a determina suma de distribuție atât pentru planurile sponsorizate de angajați de acest tip, cât și pentru orice IRA sau ISA care este stabilit de persoane fizice. În timp ce majoritatea planurilor sponsorizate de angajator oferă oportunitatea de a amâna distribuirea până când destinatarul împlinește vârsta de șaptezeci de ani, nu toate planurile personale sau individuale oferă această opțiune. Atunci când este cazul, distribuția începe de obicei când persoana atinge vârsta de pensionare care este considerată standard în acea națiune.