O excludere anuală este un tip de scutire de taxe care permite persoanelor să ofere altor persoane bunuri de până la 10,000.00 USD dolari SUA (USD), fără ca oricare dintre părți să fie obligată să plătească taxa federală standard pe cadouri. Există unele reglementări specifice care controlează dacă un cadou poate fi sau nu clasificat în mod corespunzător ca o excludere anuală. Iată cum funcționează procesul de excludere anuală.
O persoană are voie să ofere un număr nelimitat de excluderi altor persoane. Cu toate acestea, cantitatea de cadouri primite de către orice destinatar nu poate depăși cifra de 10,000.00 USD. De asemenea, donatorul nu poate avea niciun fel de control asupra modului în care destinatarul folosește cadourile. Ele trebuie să fie oferite gratuit, fără niciun fel de calificări cu privire la modul în care va fi folosit cadoul de către destinatar. Alături de această abordare fără restricții a cadoului, bunurile trebuie să se califice ca fiind de interes actual. Adică, cel care primește cadoul trebuie să fie capabil să folosească imediat cadoul în orice mod consideră potrivit.
Pentru a menține statutul de excludere anuală, donatorii trebuie să poată confirma că cadoul a fost extins din proprie voință și că nu existau condiții legate de primirea cadoului. Acest lucru ar exclude situațiile în care o persoană a primit un cadou într-un scop specificat, cum ar fi pentru a plăti pentru studii universitare sau ca avans pe proprietate. Dacă există vreo dovadă că cadoul a fost prezentat cu orice tip de condiții, atunci excluderea nu poate fi acordată.
Conceptul de excludere anuală permite persoanelor care doresc să acorde ajutor altor persoane să facă acest lucru fără a suporta taxe pe cadouri. Astfel, o persoană care dorește să facă cadou unui prieten sau rudă iubit cu un bun poate face acest lucru. Excluderea anuală se aplică în cazul în care cadoul a fost prelungit pentru niciun alt motiv decât donatorul a dorit să ofere cadoul ca un semn al stimei pe care o are față de destinatar. Absența unei taxe pe cadouri face ca oamenii să aleagă foarte ușor să fie generoși cu cei dragi sau cu alte părți, dacă aleg să facă acest lucru.
Trebuie solicitată o excludere anuală pentru anul fiscal în care a fost prezentat cadoul. Nu există posibilitatea de a reveni și de a solicita o excludere anuală după fapt. Contabilii și consilierii financiari pot consilia persoanele care doresc să ofere un cadou unei alte persoane și pot depune în mod corespunzător documentele care vor ajuta la clasificarea cadoului ca o excludere anuală.