Termenul de listă de verificare a auditului este folosit pentru a descrie un document care este creat în timpul etapei de planificare a auditului. Acest document este în esență o listă a sarcinilor care trebuie îndeplinite ca parte a auditului. Majoritatea programelor software de auditare au o listă de șabloane standard de liste de verificare de audit care pot fi utilizate pentru diferite tipuri de audit. Acest document este creat și gestionat de auditorul superior, care este responsabil pentru auditul general.
Fiecare listă de verificare a auditului are cinci secțiuni: domeniul de aplicare, colectarea probelor, testele de audit, analiza rezultatelor și concluzia. Aceste secțiuni sunt destul de statice și sunt utilizate pentru audituri, de la cele financiare la cele de siguranță. Procesul utilizat pentru a completa sarcinile efective incluse în fiecare secțiune variază, în funcție de sfera auditului, de instrumentele utilizate pentru gestionarea auditului și de experiența personalului de audit.
Secțiunea de aplicare a listei de verificare include întâlnirea inițială cu clientul, identificarea problemelor cunoscute, focalizarea auditului, calendarul general și rezultatul necesar. În unele audituri, alocarea resurselor este finalizată în această etapă a listei de verificare. Acest lucru ar putea fi necesar într-o firmă de contabilitate mare pentru a programa disponibilitatea personalului și pentru a atribui munca.
Colectarea probelor este împărțită în continuare în fiecare secțiune sau modul individual care este auditat. Într-un audit financiar, acesta poate include conturi de plătit, conturi bancare, conturi de încasat și inventar. Într-un audit de siguranță, aceasta ar putea include pregătirea împotriva incendiilor, ieșirile de urgență, procedurile de evacuare și primul ajutor. Metodele utilizate pentru colectarea dovezilor nu sunt enumerate în lista de verificare, dar trebuie incluse în fiecare secțiune individuală.
Testele de audit includ o listă cu toate aceleași secțiuni din zona de colectare a dovezilor, dar cu o listă a diferitelor teste care trebuie efectuate. Testele sunt selectate pe baza domeniului de audit, evaluarea riscurilor și standardele din industrie. Lista de verificare a auditului în sine este inclusă în dosarul de audit și, de obicei, va fi revizuită de un partener principal pentru a fi completă.
Rezultatele probelor și testelor de audit sunt organizate pe secțiuni, iar lista de verificare a auditului este actualizată odată ce documentația este furnizată auditorului superior. El sau ea examinează documentația furnizată și notează orice probleme sau preocupări pe lista de verificare. Aceste elemente trebuie abordate înainte de încheierea auditului.
Concluzia oricărui audit este emiterea opiniei de audit. În acest raport sunt descrise metodele utilizate, împreună cu rezultatele și concluziile. În funcție de tipul de audiență, întregul liant de audit poate fi prezentat clientului pentru revizuire. Lista de verificare a auditului este furnizată în prima secțiune, la fel ca un cuprins, și listează toate elementele incluse în liant și locația acestora.