O rată federală aplicabilă (AFR) este o rată a dobânzii utilizată de Internal Revenue Service (IRS) în anumite scopuri fiscale. IRS publică tabele cu ratele federale aplicabile pentru anumite perioade de timp pentru utilizarea contribuabililor și a profesioniștilor fiscali, cum ar fi contabilii. Cea mai obișnuită utilizare a AFR este în calcularea dobânzii imputate pentru a determina obligația fiscală pentru dobânda pentru anumite tipuri de tranzacții.
Dobânda imputată este dobânda presupusă a fi plătită sau primită pentru o tranzacție, chiar dacă aceasta nu a avut loc încă. IRS consideră dobânda ca venit impozabil și, dacă nu este declarată pentru o tranzacție sau rata este scăzută, va folosi rata federală aplicabilă pentru a determina cât de mult impozit să percepe. Într-un exemplu simplu al modului în care dobânda imputată poate intra în joc, o persoană care deține o obligațiune poate fi percepută pentru dobânda acumulată pe obligațiune înainte ca dobânda să fie plătită efectiv, iar rata federală aplicabilă poate fi utilizată pentru a determina obligația fiscală corespunzătoare. .
Pentru anumite tipuri de tranzacții, oamenii se pot referi la rata federală aplicabilă atunci când stabilesc un contract pentru a-l scrie cu o rată a dobânzii care va fi egală cu dobânda imputată. Dacă contractul nu specifică modalitățile de dobândă sau dacă rata dobânzii este prea mică, IRS va calcula dobânda impută și va percepe taxe în consecință. A fi conștienți de rata federală aplicabilă poate permite oamenilor să evite această problemă.
IRS își obține cifrele din ratele stabilite de Trezoreria Statelor Unite. Acesta publică în fiecare lună ratele federale aplicabile pe termen scurt, mediu și lung. Atunci când determină rata federală aplicabilă care ar trebui utilizată pentru o anumită tranzacție, IRS analizează rata pentru luna dată și cele două luni precedente. Presupunerea este că este puțin probabil ca ratele dobânzilor să fie mai mici decât cele stabilite de Trezorerie, astfel încât aceste rate reprezintă o bază bună pentru calcularea dobânzii imputate.
Plata impozitelor poate deveni complexă atunci când sunt implicate dobânzi amânate și alte tranzacții complexe. Contribuabilii ar putea considera că este util să consulte un avocat fiscal sau un contabil pentru a obține sfaturi despre declararea corectă a impozitelor. Deși IRS iertează greșelile făcute cu bună-credință, greșelile pot lega declarațiile fiscale și alte documente fiscale și pot crea multă muncă. Greșelile repetate poate trezi suspiciuni și expune un contribuabil la riscul unui audit, procedură pe care majoritatea oamenilor doresc să o evite chiar și atunci când conturile lor financiare sunt într-o ordine ireproșabilă.