Fiecare companie își emite situația financiară la sfârșitul fiecărui an fiscal sau financiar. Aceste documente oferă un rezumat al tuturor veniturilor și cheltuielilor suportate de companie în această perioadă. Publicul pentru situațiile financiare include funcționari ai companiei, investitori, creditori și clienți.
O situație financiară tipică este compusă din trei rapoarte separate: contul de profit și pierdere, bilanț și flux de numerar. Aceste trei documente oferă o imagine detaliată asupra operațiunilor companiei, volumului vânzărilor și managementului general. Într-o companie cotată la bursă, o firmă de contabilitate independentă analizează aceste declarații și este oferită o opinie cu privire la acuratețea acestor rapoarte. Aceasta se numește o declarație de opinie de audit și este folosită pentru a oferi asigurarea că înregistrările companiei sunt corecte.
O declarație de venit oferă detalii despre sursele de venit, suma primită și cheltuielile totale în categorii largi. De obicei, categoriile de venituri sunt venituri din vânzări, venituri din investiții și venituri din servicii. Categoriile de cheltuieli includ salarii și beneficii, consumabile și vehicule. Venitul net sau valoarea pierderii este diferența dintre veniturile totale și cheltuielile totale. O valoare pozitivă este un profit și o valoare negativă este o pierdere.
Un bilanţ oferă o contabilitate mai detaliată a tuturor categoriilor diferite şi a sumei cheltuite sau primite în fiecare. În bilanţ poate fi găsită o defalcare a costurilor echipamentelor în mijloace fixe şi consumabile. Scopul bilanţului este de a obţine o imagine mai detaliată a activităţii contului.
Situația fluxului de numerar este utilizat pentru a ilustra situația curentă de numerar, activele lichide și conturile de creanță. Acest raport este un bun indicator al managementului operațional al companiei și al impactului activităților de colectare a creanțelor. O companie poate părea solidă din punct de vedere financiar pe baza contului de venit și a bilanțurilor atunci când nu este. O situație a fluxurilor de numerar adaugă context rapoartelor și reflectă poziția efectivă a numerarului.
Situația financiară a unei companii oferă o oportunitate excelentă de a afla despre finanțele companiei. Fă-ți timp să compari cele trei rapoarte principale și să citești toate notele din situațiile financiare. Aceste elemente oferă context pentru valorile din declarații și oferă o perspectivă îmbunătățită asupra sănătății financiare a companiei. Un analist financiar profesionist folosește cinci rapoarte și calcule cheie pentru a evalua și clasifica starea financiară a unei companii. Informațiile furnizate în situația financiară sunt utilizate în aceste calcule și sunt furnizate investitorilor și instituțiilor financiare.