Un impozit regresiv poate fi definit ca un impozit care tinde să crească procentul total al venitului plătit celor care trebuie să plătească impozitul. În schimb, cei care au un venit mai mare plătesc mai puțin din venitul lor total pentru articolele impozitate. O taxă poate fi, de asemenea, considerată regresivă atunci când oamenii mai săraci trebuie să cumpere mai multe articole impozitate decât oamenii mai bogați.
Un exemplu de impozit regresiv poate apărea atunci când oamenii care sunt mai săraci trăiesc, așa cum au tendința de a face în case prost izolate. Din cauza izolației slabe, aceștia pot plăti mai mulți bani pentru a-și încălzi sau răci locuințele și pot plăti o taxă mai mare la achiziționarea de energie electrică și gaz. În mod similar, o persoană cu o mașină veche, care consumă benzină, poate fi nevoită să consume mai mult benzină și, astfel, să plătească o proporție mai mare din venit pe taxele pe benzină, decât o persoană care își permite să cumpere o mașină eficientă din punct de vedere energetic sau un hibrid. vehicul.
Persoana mai bogată primește un fel de avantaj fiscal în aceste situații, făcând impozitele pe energie sau pe combustibil de natură regresivă. Persoana mai bogată poate locui într-o casă mai bine izolată, poate crește eficiența energetică investind în geamuri cu geam dublu sau în aparate mai noi și poate achiziționa un vehicul hibrid sau cel puțin mai nou. Astfel, facturile lor de energie pot fi mai mici, iar taxele sunt mai mici.
În termeni mai simpli, persoana care câștigă 30,000 de dolari SUA (USD) pe an și conduce o mașină veche ar putea avea nevoie să cumpere mai multă benzină. Să spunem că au nevoie de 20 de galoane de benzină pe săptămână, iar taxa este de 1.00 USD pe galon. Peste câțiva ani, persoana plătește puțin peste 1000 USD doar pe taxele pe gaz, aproximativ 3% din venitul total.
Să presupunem că o persoană similară care câștigă 60,000 USD are o mașină eficientă din punct de vedere al consumului de combustibil. El cumpără 10 galoane de benzină pe săptămână și plătește puțin peste 500 USD pe an în taxele totale pe gaz. Procentul venitului cheltuit cu taxa pe gaz în fiecare an este mai mic de 1%, aproximativ 0.83%. Puteți vedea cum acest sistem este de natură fiscală regresivă. Persoana mai săracă plătește de trei ori mai mult venit decât persoana mai bogată.
Chiar dacă o persoană cu venituri mai mari alege să cumpere o mașină cu o eficiență redusă a consumului de combustibil, sunt șanse ca taxa pe benzină să consume totuși mai puțin din veniturile sale decât o face pentru persoana mai săracă. Dacă în exemplul nostru de mai sus, persoana care câștigă 60,000 USD pe an cumpără 20 de galoane de benzină pe săptămână, el sau ea încă plătește doar 1.6% din venitul total din taxele pe gaz pe an, aproximativ jumătate din ceea ce plătește persoana mai săracă.
Pentru a preveni impozitarea regresivă asupra articolelor achiziționate, multe state fac anumite tipuri de lucruri neimpozabile, în special alimentele. Aceasta înseamnă că persoana mai săracă nu plătește impozite atunci când el sau ea consumă deja o mare parte din venitul lor pentru cheltuielile cu mâncarea. Cu toate acestea, multe articole considerate de bază într-o casă sunt încă impozitate, cum ar fi produsele de curățare sau produsele din hârtie. Un alt mod în care impozitul regresiv poate afecta grav oamenii este atunci când vine timpul să plătiți lucruri precum înmatricularea vehiculului în fiecare an, ceea ce poate fi cu adevărat dificil de plătit pentru mulți oameni.
Testul de turnesol, atunci, pentru definirea impozitului regresiv este procentul din venit pe care trebuie să-l plătească o persoană dintr-un impozit. Puține țări au sisteme fiscale regresive. Cu toate acestea, s-a remarcat că persoanele care realizează venituri deosebit de mari pot avea acces la anumite adăposturi fiscale care nu sunt disponibile celor cu venituri mici până la moderate. Chiar dacă un astfel de sistem este progresiv, lacunele fiscale pot însemna în cele din urmă că cei care câștigă mai mult plătesc mai puțin din veniturile lor în impozite decât cei care fac mai puțin, ceea ce duce la o impozitare regresivă.