O vânzare 1099 este o vânzare sau un transfer de acțiuni sau alte valori mobiliare care trebuie raportate Serviciului Fiscal Intern (IRS). În acest caz, un formular IRS 1099-B va fi emis de către brokerul care s-a ocupat de tranzacție, persoanei care a vândut stocul. Majoritatea tranzacțiilor cu valori mobiliare se încadrează în categoria vânzărilor 1099. Un formular 1099 va fi emis de către broker, indiferent dacă contul persoanei a avut un câștig sau o pierdere net într-un anumit an fiscal.
Cea mai frecventă situație în care va avea loc o vânzare 1099 este atunci când cineva, folosind contul personal la o firmă de brokeraj, cumpără și apoi vinde la un moment dat un stoc. Când are loc această vânzare, se înregistrează, iar la sfârșitul anului fiscal, 1099-B este trimis proprietarului contului. Acest formular enumeră fiecare vânzare de acțiuni care a avut loc în anul precedent și include detalii precum numele companiei, simbolul acțiunilor sale, numărul de acțiuni cumpărate sau vândute, suma totală de achiziție și veniturile din vânzare.
Fiecare dintre aceste tranzacții este apoi introdusă în locul corect în formularul IRS 1040, Anexa D. Aceasta poate fi o sarcină descurajantă pentru cineva care își câștigă existența tranzacționând valori mobiliare, deoarece detaliile fiecărei vânzări 1099 trebuie înregistrate individual în declarația fiscală. . O altă formă comună pe care o poate lua o vânzare 1099 este vânzarea de acțiuni care a fost achiziționată ca parte a unui program de cumpărare de acțiuni pentru angajați (ESPP).
Încasările din stoc care au venit de la un ESPP sunt puțin mai complicat de tratat și pot fi raportate în moduri diferite, chiar dacă acest tip de vânzare este încă considerat o vânzare 1099. Acest lucru se datorează faptului că stocul este achiziționat cu reducere prin ESPP. De exemplu, cineva ar putea plăti doar 1750 USD pentru a achiziționa acțiuni care valorează 2,000 USD. Deoarece diferența de 250 USD este considerată compensație, aceasta este raportată într-un Formular W-2 și trimisă la IRS într-un formular 1040.
Acțiunile cumpărate prin intermediul unui ESPP trebuie să fie deținute pentru o anumită perioadă de timp pentru a evita obligația de a raporta „compensarea” constând în reducere, precum și câștigul sau pierderea de capital. Dacă perioada de calificare nu a trecut înainte de vânzarea acțiunilor, compensația trebuie raportată chiar dacă vânzarea a avut ca rezultat o pierdere de capital.