Un plan de beneficii determinate este un tip de plan de pensionare sponsorizat de angajator. Într-un plan de beneficii determinate, beneficiile sunt determinate printr-o formulă care indică suma pe care o va primi un angajat la pensionare. Valoarea beneficiului se bazează de obicei pe o serie de factori, inclusiv salariul mediu al angajatului înainte de pensionare, vârsta la pensionare și durata angajării. Sumele beneficiilor pot fi o anumită sumă în dolari sau un procent de compensare.
Mulți oameni consideră un plan de beneficii determinate un tip tradițional de tip de plan de pensii. De obicei, angajatorul este responsabil pentru toate contribuțiile la planul de beneficii determinate. Cu toate acestea, în unele cazuri, angajații fac și contribuții. De obicei, planurile cu beneficii determinate se găsesc în companiile mai mari.
Un plan de beneficii determinate nu impune angajaților să ia decizii de investiții. Angajatorul este responsabil pentru luarea deciziilor și gestionarea investițiilor pentru plan. La fel, angajatorul își asumă toate riscurile investiției. Activele unui plan de beneficii determinate sunt deținute în mod colectiv, mai degrabă decât în conturi individuale ale angajaților. Angajatorul este responsabil pentru finanțarea planului după cum este necesar, chiar și în perioadele în care compania nu reușește să obțină profit.
Beneficiile dintr-un plan de beneficii determinate pot fi oferite ca o sumă forfetară la pensionare sau ca plăți lunare care continuă atâta timp cât persoana pensionară trăiește. În unele cazuri, planurile de beneficii determinate oferă beneficii beneficiarilor angajatului după decesul acestuia. Astfel de detalii variază de la companie la companie.
Cele trei tipuri principale de planuri de beneficii determinate sunt planurile de beneficii fixe, unitare și variabile. Un plan de beneficii fixe impune angajatorului să plătească tuturor angajaților pensionari o sumă fixă în dolari, atâta timp cât a fost atins un număr minim de ani de serviciu. De exemplu, un plan de beneficii forfetare ar putea necesita plata a 30% din suma medie a compensației plătite angajatului pentru ultimii cinci ani de angajare. Alternativ, acest tip de plan ar putea necesita o anumită plată lunară fiecărui angajat care a lucrat pentru companie timp de zece ani sau mai mult.
Într-un plan de beneficii unitare, valoarea beneficiului este determinată prin înmulțirea procentului de compensare sau a unei sume specificate în dolari cu numărul de ani de angajare. De exemplu, beneficiul ar putea fi fie cinci procente din compensația medie plătită angajatului, fie un beneficiu de 50 USD pe lună pentru fiecare an în care angajatul a lucrat pentru compania în cauză. Sumele și procentele reale variază.
Un plan de beneficii variabile necesită ca angajatorul să bazeze sumele beneficiilor pe alocarea unităților la contribuțiile la plan. În acest tip de plan de beneficii determinate, valoarea beneficiului se bazează pe un calcul al unităților alocate angajatului la pensionare. Valoarea unităților salariatului este proporțională cu valoarea tuturor unităților din fond.