Un raport de lichiditate indică disponibilitatea unei companii de a genera fondurile necesare pentru a-și îndeplini obligațiile pe termen scurt. Ratele de lichiditate, cunoscute și sub denumirea de indicatori ai capitalului de lucru, determină relația dintre activele curente ale afacerii și datoriile curente. Raportul curent, o formă de raport de lichiditate, este o comparație directă a activelor curente cu pasivele curente, birourile de valori mobiliare de stat solicitând un raport de 2:1 pentru ca o companie să vândă acțiuni. Considerat adesea un indicator mai bun al solvabilității pe termen scurt, testul acid sau raportul rapid scade stocul din activele curente pentru a determina procentul relativ de numerar și echivalente de numerar față de pasivele curente. Unii analiști folosesc rata fluxului de numerar din exploatare, definită ca venitul din operațiunile de afaceri minus cheltuielile comparativ cu datoriile curente.
Acționarii și băncile care evaluează cererile de împrumut examinează în mod obișnuit ratele de lichiditate, multe contracte de împrumut care necesită menținerea unui raport minim de lichiditate definit. Pentru a asigura împrumuturi de afaceri, companiile își propun să își îmbunătățească ratele de lichiditate până la o anumită dată de bilanţ. Raportul curent poate fi îmbunătățit prin utilizarea numerarului pentru achitarea unei datorii curente imediat înainte de data bilanţului. Contractarea unui împrumut pe termen lung pentru rambursarea datoriilor pe termen scurt este, de asemenea, eficientă în îmbunătățirea raportului actual. Alte posibilități de creștere a ratelor de lichiditate ale companiei includ facturarea mai devreme a comenzilor în așteptare pentru a crește conturile de încasat, întârzierea achizițiilor pentru a reduce conturile de plătit, conversia stocului în conturi de încasat sau numerar și evaluarea stocului de la sfârșitul anului la o valoare mai mare.
În timp ce un raport de lichiditate oferă o estimare generală a solvabilității pe termen scurt, poate induce în eroare atunci când este considerat un indicator absolut al sănătății companiei. Aceste rate se bazează pe o lichidare conceptuală a tuturor activelor curente ale unei companii pentru a-și îndeplini toate datoriile curente, nu pe o companie care operează. Pe de altă parte, ciclul de conversie a numerarului (CCC) adesea ignorat oferă date critice privind eficiența managementului unei companii, precum și capacitatea acesteia de a plăti datorii curente. CCC evaluează viteza cu care compania își convertește inventarul în vânzări, încasează pe conturile sale și plătește vânzătorilor pentru bunuri și servicii. Se calculează prin adăugarea duratei în zile în care un produs se află în stoc la timpul necesar companiei pentru a colecta creanțele minus timpul necesar pentru a-și plăti conturile de plătit, cu un ciclu mai scurt care indică o lichiditate mai mare.