Ce este un schimb similar?

Un schimb similar este cunoscut și ca un schimb 1031, referindu-se la secțiunea 1031 din Codul fiscal al SUA. În esență, este o modalitate de a ocoli temporar impozitele pe câștigurile de capital prin reinvestirea veniturilor dintr-o vânzare într-un activ similar.

De exemplu, dacă o persoană ar cumpăra o proprietate cu 300,000 USD pe o piață slabă și o vinde câțiva ani mai târziu cu 500,000 USD, ea ar obține un profit de 200,000 USD. În circumstanțe normale, ea ar trebui să plătească impozite pe câștigurile de capital pentru acei 200,000 USD. Dacă ar cumpăra o nouă proprietate pentru 500,000 USD (sau mai mult), totuși, ar efectua un schimb similar și, prin urmare, ar fi scutită de impozitul pe câștigurile de capital până când va obține un profit din noua investiție.

Constrângerile de timp pentru desfășurarea acestui tip de tranzacție sunt oarecum limitate, iar Internal Revenue Service (IRS) este în mod tradițional foarte strict în a nu oferi prelungiri. Din acest motiv, este o idee bună pentru persoanele care consideră că are în vedere o tranzacție de înlocuire înainte de a oferi bunul inițial spre vânzare. În termen de 45 de zile de la vânzarea inițială, persoana trebuie să identifice proprietatea de înlocuire, iar în 180 de zile de la vânzarea inițială, tranzacția de înlocuire a proprietății trebuie să fie complet finalizată. Limitele de timp sunt calculate în zile calendaristice de bază, fără excepții pentru weekend sau sărbători.

Majoritatea proprietăților imobiliare pot face obiectul unui schimb similar, dar acțiunile, obligațiunile și interesele de parteneriat pot să nu fie în mod explicit. În afară de asta, totuși, majoritatea activelor sunt deschise. Proprietățile imobiliare din Statele Unite sunt considerate la fel cu toate celelalte imobile din țară, indiferent de tip sau locație. De exemplu, o proprietate rezidențială din Louisiana este ca o fabrică din Alaska.

În plus, proprietatea poate fi implicată dacă este ca o clasă cu o altă proprietate. IRS recunoaște 13 clase de proprietate. Un avion privat poate fi folosit într-un schimb similar cu un elicopter, de exemplu, deoarece ambii fac parte din aceeași clasă de transport. În mod similar, o cilindrică cu aburi poate fi utilizată cu un șanț, deoarece ambele fac parte din aceeași clasă de mașini de construcții.

Acest tip de tranzacție este o modalitate excelentă de a evita impozitele pe câștigurile de capital pe o tranzacție, dacă scopul final al unei persoane este să reinvestească oricum fondurile. Din cauza constrângerilor de timp, totuși, este important ca persoanele fizice să contacteze un intermediar calificat și să identifice o proprietate de înlocuire cât mai curând posibil.