Un scut fiscal de amortizare este o strategie care se concentrează pe capacitatea de a reduce obligațiile fiscale generale prin utilizarea amortizarii activelor existente pentru a solicita deduceri fiscale. Abordarea generală pentru acest tip de activitate presupune identificarea sumei de amortizare care este permisă pentru perioada fiscală și înmulțirea acestei cifre cu cota de impozitare actuală. Cifra rezultată este considerată a fi scutul fiscal pentru acel activ anume, în raport cu anul fiscal în cauză.
Structura reală a unui scut fiscal de amortizare va depinde în mare măsură de ceea ce este și nu este considerat admis în prezent în ceea ce privește valoarea deprecierii. În unele țări, prevederile din codurile fiscale permit ceea ce este cunoscut sub numele de amortizare accelerată. Aceasta este pur și simplu o situație în care contribuabilului i se permite să pretindă o sumă mai mare de amortizare a unui activ în primii câțiva ani de proprietate, apoi să pretindă mai puțin în anii următori. Alte active nu sunt eligibile pentru acest tip de amortizare, ceea ce înseamnă că contribuabilul poate solicita doar până la o sumă fixă de amortizare în fiecare an fiscal, în funcție de prețul de achiziție. Pentru a determina valoarea amortizarii si pentru a putea calcula scutul fiscal de amortizare, este esentiala identificarea politicilor actuale privind modul de amortizare a unui anumit tip de activ.
Unul dintre avantajele determinării scutului fiscal de amortizare este că este posibilă reducerea obligației fiscale totale pentru perioada respectivă. Acest lucru poate fi util pentru persoane fizice, deoarece aceasta înseamnă mai mulți bani care pot fi alocați pentru a face noi achiziții, pentru a contribui mai mult la un fond de pensii sau pentru a achiziționa active suplimentare care pot fi supuse deprecierii în anul următor. Agențiile de venituri oferă informații detaliate despre cum se poate determina dacă un activ este eligibil pentru amortizare și cum poate fi determinată valoarea deprecierii. În același mod, profesioniștii în domeniul fiscal pot evalua deținerile clientului și pot identifica cum să folosească abordarea scutului fiscal de amortizare pentru cel mai bun avantaj.
Deoarece legile fiscale pot fi modificate de la un an la altul, este important să securizeze întotdeauna datele actuale atunci când încercați să determinați sumele de amortizare și să ajungeți la scutul fiscal de amortizare asociat cu un anumit activ. Acest lucru ajută la minimizarea șanselor de a pierde o deducere care ar fi redus obligația fiscală și ar fi făcut posibilă păstrarea mai multor venituri. Pentru companii și chiar pentru persoanele fizice cu o sumă semnificativă de avere, angajarea serviciilor unui profesionist pentru a evalua acele active poate duce adesea la identificarea deducerilor suplimentare, compensând cu ușurință oricare dintre taxele percepute de acel profesionist.