Acțiunile moștenite sunt orice acțiuni care sunt transmise de la un proprietar la un destinatar sau moștenitor. Adesea, acțiunile moștenite sunt primite atunci când proprietarul decedează, iar acțiunile au fost alocate într-un ultim testament pentru uzul unui anumit moștenitor. Alteori, acțiunile fac parte dintr-un trust care este structurat pentru a oferi sprijin financiar unei persoane dragi până când acesta împlinește o anumită vârstă, când se acordă acces deplin la acțiuni.
Deși stocul moștenit este adesea acceptat cu recunoștință, este important să ne amintim că primirea acestui tip de active poate crea, de asemenea, o povară financiară. În funcție de modul în care a fost aranjat transferul acțiunilor, moștenitorul sau beneficiarul poate fi obligat să plătească din buzunar impozite pe acele acțiuni. În multe națiuni, această impozitare se bazează pe valoarea aprecierii pe care o generează acțiunile de la data la care moștenirea este efectiv primită. Acest lucru este valabil chiar și pentru baza de cost a acțiunilor a crescut în perioada în care proprietarul recent decedat a continuat să controleze acele acțiuni. Nu este neobișnuit ca defunctul să fi făcut anterior aranjamente pentru a transfera acțiunile într-un mod care creează cea mai mică sumă de impozite pe câștigurile de capital posibil pentru moștenitor.
Există adesea posibilitatea ca aranjamentele să fie făcute pentru a permite anumitor moștenitori să obțină controlul asupra stocurilor moștenite numai după ce au fost îndeplinite calificările impuse de proprietarul inițial. De exemplu, un părinte cu copii minori poate prevedea în testamentul său că fiecare copil are dreptul la un anumit număr de acțiuni ale unei anumite opțiuni de acțiuni numai după ce împlinește vârsta calendaristică specificată în termenii unui trust. Între timp, un administrator administrează trustul și este însărcinat să utilizeze orice venit generat din acele acțiuni pentru a oferi copiilor hrană, îmbrăcăminte, adăpost, educație și orice alte detalii identificate în contractul de trust.
Atunci când stocul moștenit este transmis unui moștenitor adult, procesul implică de obicei transferul acelor acțiuni în numele destinatarului. În multe națiuni, acest proces poate fi realizat într-o perioadă foarte scurtă de timp. Cu excepția cazului în care dreptul de proprietate asupra acelor părți sociale este atașat unui cod sau dispoziție preexistentă, moștenitorul este liber să folosească moștenirea în orice mod pe care îl alege. Aceasta poate include vânzarea acțiunilor moștenite pentru un aflux imediat de numerar sau vânzarea unei părți din acțiuni pentru a deconta orice impozite datorate și păstrarea restului într-un portofoliu de investiții. De asemenea, moștenitorul poate alege să permită pur și simplu acțiunilor să continue să genereze un venit și să primească dividendele anuale din acele investiții.