Un trust de pensionare este un tip de fond de pensii. Angajatorii depun fonduri în conturi de pensionare desemnate care investesc în acțiuni, trezorerie sau imobiliare în numele angajaților lor. Suma plătită se bazează de obicei pe un procent din salariul unui angajat. De asemenea, angajaților li se poate permite să contribuie la un trust de pensionare.
Trusturile sunt unul dintre mai multe tipuri de pensionări. Într-un trust de pensionare, contul de pensionare desemnat care primește fonduri este administratorul. Administratorii fondurilor din acest cont au obligația legală de a folosi banii în beneficiul angajaților sau membrilor. Un contract între o persoană fizică și administratorul unui fond de pensie este cunoscut sub denumirea de act de încredere.
Un aspect atractiv al trustului de pensionare îl reprezintă beneficiile fiscale. Fondurile contribuite la un serviciu de pensionare pot fi impozitate, dar pot fi considerate și ca scăderi ale impozitului contribuabilului din impozitele pe venit ale unei persoane fizice. Veniturile și câștigurile de valoare realizate de-a lungul anilor sunt impozitate la cote mai mici decât alte vehicule de investiții. În plus, odată ce beneficiarul împlinește vârsta de pensionare, orice bani scoși din fond sunt neimpoziți.
Majoritatea țărilor utilizează trustul de pensionare ca fond național de pensii. În consecință, contribuția angajatorului este obligatorie dacă angajații fac peste o anumită sumă în fiecare an. Pentru a se asigura că angajatorii nu sunt împovărați excesiv, există de obicei un plafon la cât trebuie să contribuie o companie în numele unui angajat. Guvernele care angajează un trust de pensionare pot, de asemenea, să colaboreze cu fonduri în numele persoanelor cu venituri mici sau al celor care desfășoară activități independente.
Fondurile eligibile trebuie să îndeplinească reglementările de pensionare stabilite de entitățile guvernamentale. Majoritatea fondurilor sunt gestionate de profesioniști din domeniul financiar angajați în comun de către angajatori și sindicatele muncitorilor pentru a se asigura că interesele ambelor părți sunt reprezentate. Atât angajatorul, cât și sindicatul numesc membri într-un consiliu de administrație pentru a lua decizii cu privire la investiții și la beneficiile fondului. Un trust de pensionare format în acest mod poate fi cunoscut sub numele de „fond industrial”, deoarece sunt acoperiți doar angajații unei anumite companii sau membrii unei anumite bresle a lucrătorilor. Astfel de fonduri sunt de obicei pentru organizații non-profit și au taxe de administrare mai mici.
Angajatorii pot îndeplini cerința de încredere în pensie și în alte moduri. O companie poate înființa un anumit fond de investiții exclusiv pentru angajații săi și îl poate administra cu propriul personal. Alternativ, companiile pot externaliza jobul către un serviciu de pensie prin planuri cunoscute sub numele de „scheme de companie”. Singurul dezavantaj al acestei forme de încredere de pensionare este faptul că o companie va plăti taxe administrative mai mari.