Un trust scutit este o metodă de planificare a succesiunii care este utilizată pentru a reduce obligația fiscală pentru cadourile oferite, în special la deces. Când o persoană moare, averea sa sau proprietatea fizică, numerarul și alte bunuri pe care le lasă în urmă sunt de obicei considerate a fi supuse impozitării de către guvern atunci când sunt transferate de la proprietarul inițial la moștenitorii săi. O modalitate de a reduce povara impozitelor pe moștenire și deces este înființarea unui trust, în care bunurile sunt deținute în comun sau individual de proprietarul inițial și de moștenitorii săi, dar separat de bunurile personale ale proprietarului. Există două tipuri de trust: trusturi neexonate, care necesită plata impozitelor asupra activelor deținute de trust la transfer; și trusturi scutite, care nu necesită plata impozitelor la transferul activelor.
Un trust scutit este adesea cunoscut sub alte nume, cum ar fi un trust de scutire. Un trust scutit va plasa activele unui cuplu căsătorit într-un trust sau în numele unei organizații separate care a fost creată. Trustul va deține apoi bunurile până la moartea unuia dintre soți; atunci când al doilea soț merge apoi să revendice bunurile, acesta va avea deja acces la acestea prin intermediul trustului și nu va fi considerat din punct de vedere fiscal ca a moștenit bunurile sau ca le-a transmis prin procesul de moștenire. Această metodă ajută la reducerea sau eliminarea obligației fiscale a soțului supraviețuitor.
Un trust scutit funcționează deoarece niciunul dintre soți nu are acces la bani până când unul nu a decedat și niciunul nu poate scoate fonduri din soldul principal, doar din dobânda sau alte câștiguri realizate de trust. Fiind impozitate pe suma mai mică câștigată de trust, persoanele fizice ocolesc efectiv un impozit unic mare asupra soldului de bani atunci când unul dintre soți moare. După ce unul a decedat, al doilea soț va avea acces la soldul principal, ceea ce îi va permite să continue să trăiască confortabil, fără a fi nevoit să plătească o mare parte din banii moșteniți guvernului sau altui birou fiscal.
Trusturile scutite sunt structuri juridice și fiscale destul de complexe. Astfel de trusturi sunt cel mai bine înființate cu ajutorul unui avocat și contabil competent. Regulile și cerințele specifice pentru ceea ce trebuie făcut pentru a înființa un trust scutit, de asemenea, pot varia în funcție de regiune, iar un profesionist fiscal poate explica aceste reguli specifice jurisdicției.