Venitul la nivel mondial se referă la suma colectivă a tuturor veniturilor pasive și active ale unui contribuabil, atât din surse interne, cât și din străinătate. În Statele Unite, Internal Revenue Service (IRS) solicită dezvăluirea completă a veniturilor la nivel mondial, care constă din toți banii primiți de cetățenii americani sau străinii rezidenți din orice sursă. Acestea includ redevențe, venituri din chirii, venituri din investiții și salarii. Venitul total global la nivel mondial determină categoria de impozitare pentru contribuabil, chiar dacă o parte din venituri pot fi eligibile pentru excluderi și credite. Pentru cetățenii americani care lucrează în străinătate, excluderea veniturilor obținute din străinătate le permite lucrătorilor să excludă până la 30% din veniturile lor din străinătate până la un maximum de aproximativ 91,500 USD (USD) din venitul impozabil, deși excluderea nu modifică categoria de impozitare. .
Angajații de peste mări pot exclude și o parte din venitul mondial care contribuie la cazarea într-o țară străină. Lucrătorii care desfășoară activități independente pot solicita o deducere directă pentru locuințe de peste mări, determinată prin luarea unui procent din venitul exclus. Deducerea maximă care este permisă pentru locuințe este de aproximativ 27,420 USD, cu excepția a 300 de locații străine pentru care IRS permite o limită mai mare. Cheltuielile care pot fi eligibile pentru excludere includ utilitățile, chiria, asigurarea și reparațiile. IRS, cu toate acestea, nu permite excluderi mai mari ale cheltuielilor pentru apartamentele ultra luxoase sau casele extravagante.
Pentru a evita dubla impozitare, majoritatea țărilor care impozitează veniturile la nivel mondial acordă credit fiscal străin (FTC) acelor persoane fizice și companii care au plătit impozite în alte țări sau jurisdicții. Factorii care determină eligibilitatea pentru FTC includ dacă cele două țări implicate au un tratat fiscal, dacă taxele străine erau obligatorii și dacă țara străină oferă un credit fiscal. Alte considerații includ orice servicii furnizate de țara străină în schimbul taxei, orice probleme politice în curs între țări și natura plăților efectuate. Majoritatea țărilor restricționează FTC prin natura veniturilor, pasive sau active.
IRS folosește venitul mondial pentru a determina venitul impozabil. Venitul impozabil include salariile, bonusurile, bacșișurile și indemnizația de concediere. Dobânda câștigată pe conturile bancare, dividendele și obligațiunile, cu excepția obligațiunilor municipale, pot fi, de asemenea, impozitate. De asemenea, este impozabilă suma cu care venitul din vânzarea unui activ depășește costul inițial al activului, numit câștig de capital. Câștigurile din jocuri de noroc, câștiguri la loterie, redevențe și bunuri și servicii troc sunt, de asemenea, supuse impozitării.
Formele neimpozabile de venit la nivel mondial includ plățile pentru întreținerea copiilor, împrumuturile rambursate, venitul pentru persoanele cu handicap și contribuțiile pentru pensie. Conturile de cheltuieli flexibile (FSA), stabilite de angajatori, permit depunerea de dolari înainte de impozitare de către angajat pentru a fi utilizate pe parcursul unui anumit an pentru cheltuielile aprobate pentru îngrijirea copilului sau cheltuielile medicale. Astfel de contribuții la ASF nu sunt impozabile, dar fondurile se pierd dacă nu sunt utilizate corespunzător în anul fiscal. Atunci când o companie returnează capitalul investit unui investitor, valoarea inițială a investiției care este returnată nu este impozabilă.