Activele de numerar sunt orice resursă economică care poate fi ușor convertită în numerar. Aceste active păstrează adesea niveluri ridicate de lichiditate și pot fi utilizate pentru a asigura capacitatea financiară a unei companii sau a unei persoane de a efectua operațiuni zilnice. Activele de numerar sunt în mod normal clasificate ca active circulante în scopuri contabile, dar diferă ușor în definiție. În mod normal, se așteaptă ca activele curente să fie convertite în numerar într-un singur ciclu de operare, care este de obicei un an. Activele de numerar, totuși, sunt unice pentru activele curente, deoarece, în general, trebuie să fie convertibile în numerar în termen de trei luni sau mai puțin.
Astfel de active pot include bonuri de trezorerie, fonduri de pe piața monetară, titluri comerciale și alte active care pot fi convertite cu ușurință în numerar. Orice altă investiție financiară sau depozit care va ajunge la scadență în trei luni sau mai puțin se califică, de asemenea, drept activ. Activele care pot fi contabilizate financiar, dar nu sunt considerate active lichide, includ imobilizări, echipamente și alte investiții cu termene de scadență mai mari de trei luni. De asemenea, activele necorporale, cum ar fi brevetele, mărcile comerciale și drepturile de autor, nu sunt considerate active lichide.
Companiile contabilizează activele în numerar într-un efort de a ajuta creditorii, investitorii și alte entități să ia decizii cu privire la companie. De exemplu, o companie care a solicitat unui creditor fonduri de capital pentru a comercializa un nou produs va avea mai multe șanse să primească finanțarea dacă bilanțul companiei reflectă o rată a activelor lichide mai mare decât a celorlalți solicitanți. Rata mai mare a activelor lichide reflectă de obicei o probabilitate mai mare ca compania să poată plăti datoria. Contabilitatea activelor lichide ale unei companii, de asemenea, poate permite conducerii să determine efectele deciziilor zilnice privind fluxul de numerar al companiei, deoarece activele sunt raportate în bilanțul companiei.
Activele de numerar pot fi calculate pentru o persoană din aceleași motive ca și o companie, deși sunt, în general, calculate la o scară mai mică. Contabilitatea activelor unei persoane poate fi făcută pentru a determina probabilitatea ca acesta să plătească un împrumut pentru care ar putea solicita. Activele pot fi numărate și din motive personale, cum ar fi o revizuire anuală a portofoliului financiar. În unele cazuri, necesitatea raportării acestor active este în scopuri fiscale sau de datorii.
Activele lichide ale unei persoane pot include conturile ei curente și de economii, obligațiuni pe acțiuni și depozite pe termen scurt. Criteriile pentru determinarea unui activ de numerar sunt de obicei aceleași ca și în cazul companiilor: activul trebuie să fie ușor de convertit în numerar în termen de trei luni. Legile regionale și metodele de calculare a acestor active pot varia. Cel mai adesea, această formă de audit financiar este realizată de un profesionist, care de obicei înțelege legile locale și metodele acceptate.