În cursul obișnuit al activității, este adesea obișnuit ca întreprinderile comerciale să îndeplinească comenzile clienților pentru bunuri sau servicii pe credit, în loc să solicite plata în avans. Această practică are scopul de a facilita tranzacții simplificate și convenabile și este extrem de comună într-o gamă largă de industrii. Creantele comerciale reprezinta sumele datorate unui furnizor de bunuri sau servicii ca urmare a unei astfel de activitati si sunt evidentiate prin emiterea de facturi care trebuie platite in conditiile prevazute in prelungirea creditului initial. Creantele comerciale sunt frecvent utilizate de companii pentru a beneficia de accesul imediat la numerar, astfel încât bilanțurile le arată în general ca active circulante.
Procesul de stabilire a creanțelor comerciale începe cu furnizarea de bunuri sau servicii în condiții de credit. Suma datorată ca urmare a onorării comenzii este apoi evidențiată în scris printr-o factură care este transmisă clientului. Creanta comerciala se considera ca exista din momentul in care clientul achizitioneaza bunurile sau serviciile si pana la momentul in care plata a fost remisa. Înregistrările contabile în jurnal pentru acest tip de tranzacție necesită debitarea unei creanțe și creditarea sumelor de venituri; la momentul primirii plății, numerarul va fi debitat și creanța va fi creditată. Plățile clienților trebuie efectuate întotdeauna în conformitate cu condițiile de credit specifice promulgate de vânzător.
Condițiile tipice de credit pot solicita plata în termen de 10, 30 sau 45 de zile de la data facturării sau de la data expedierii. Plățile anticipate ale sumelor datorate de multe ori dau dreptul clienților la o reducere, ale cărei detalii sunt clar subliniate în termenii de plată. Nu este neobișnuit ca întreprinderile din diverse sectoare industriale să accepte plăți pentru conturi restante cu până la două săptămâni întârziere.
Cifra de afaceri a creanțelor comerciale se referă la succesul unei firme în îndeplinirea comenzilor în condiții de credit și, ulterior, la asigurarea plății integrale. Cifra de afaceri ridicată este o dovadă a practicilor atente de acordare a creditelor, combinate cu eforturi diligente de colectare. Cifra de afaceri scăzută este dovada faptului că mai multe creanțe, grav delincvente, rămân restante. Ratele deosebit de ridicate ale cifrei de afaceri pot servi ca un semnal că o afacere poate folosi standarde de credit inutil de dure, care pot duce la pierderea vânzărilor potențiale.
O funcție deosebit de valoroasă a creanțelor comerciale pentru multe întreprinderi este capacitatea lor de a fi utilizate ca mijloc de a genera numerar rapid în colaborare cu un agent de factoring. Prin acest proces, creanțele sunt vândute către un terț pentru urmărirea plății facturilor restante de la clienți. În plus, este posibil ca întreprinderile comerciale să-și ofere creanțele ca garanție pentru a crește probabilitatea de a obține un împrumut. Din aceste motive, creanțele comerciale sunt elemente vitale în funcționarea oricărei afaceri care furnizează în mod curent bunuri și servicii pe credit.