De cele mai multe ori, a moșteni ceva nu este la fel de ușor ca un simplu transfer la moarte. Fiecare țară a lumii și în multe țări, state și provincii stabilesc anumite reguli și reglementări care trebuie respectate atunci când se împarte o proprietate. Unele dintre aceste reguli sunt concepute pentru a impozita moștenirile, în timp ce altele sunt în vigoare pentru a proteja drepturile de moștenire ale moștenitorilor, cum ar fi copiii și soții supraviețuitori. Corpul de reguli și restricții impuse moștenirilor sunt cunoscute în mod colectiv sub denumirea de reguli de moștenire.
Regulile de moștenire nu sunt universale și pot fi de fapt destul de diferite de la o țară sau un stat la altul. Cu toate acestea, majoritatea schemelor au de obicei câteva lucruri în comun. În primul rând, moștenirile sunt aproape întotdeauna impozitate. În al doilea rând, majoritatea regulilor de moștenire fac prezumții despre cine ar trebui să fie inclus în orice distribuție a moștenirii. În cele din urmă, există, de obicei, cerințe specifice cu privire la cine poate face distribuirea și cum trebuie depuse înregistrările de distribuție.
Impozitele pe distribuirea moștenirii pot fi destul de mari și, în general, se aplică tuturor distribuirilor de proprietate, nu doar numerar. O persoană care moștenește o casă, de exemplu, ar putea descoperi că datorează guvernului ei între 10 și 40 la sută din valoarea casei în taxe de moștenire, care sunt diferite de impozitele pe proprietate sau impozitele pe teren. Avocații și planificatorii imobiliari caută adesea modalități de a-i ajuta pe clienți să distribuie activele astfel încât beneficiarii să poată scăpa de unele dintre consecințele fiscale impuse de regulile de moștenire. De cele mai multe ori, însă, planificarea fiscală trebuie făcută înainte ca o persoană să moară și înainte ca proprietatea să fie distribuită.
Serviciile avocaților pot fi, de asemenea, necesare dacă anumite rude, în special soțul sau copiii, fie nu primesc o moștenire, fie primesc o moștenire semnificativ mai mică decât altele. Majoritatea regulilor de moștenire presupun că toți moștenitorii legali vor primi distribuiri egale. Un moștenitor legal este o persoană pe care legea o recunoaște ca descendent direct sau soț. Moștenitorii legali au în mod automat drepturi de moștenire în conformitate cu majoritatea regulilor de moștenire.
Toți copiii în viață, de exemplu, sunt de obicei presupuși că merită o parte din averea unui părinte, cu excepția cazului în care există o dezmoștenire foarte clară scrisă într-un testament sau alt instrument. De asemenea, se presupune că soții supraviețuitori primesc o parte, dacă nu toată, moștenirea la moarte. Moștenirile care lasă afară una sau mai multe persoane pot fi de obicei contestate în instanță și, în anumite circumstanțe, regulile de moștenire pot depăși ceea ce o persoană a scris într-un testament.
Depunerea și raportarea este, de asemenea, o parte importantă a majorității regulilor de moștenire. Copiile testamentelor și ale altor documente de distribuire trebuie de obicei depuse la o instanță de înregistrare, de obicei în jurisdicția în care proprietarul imobilului a murit. Dacă există o proprietate care nu a fost menționată în niciun document, dar care a fost totuși distribuită, de obicei și aceasta trebuie înregistrată, adesea cu o instanță de succes. De cele mai multe ori, de aceasta se ocupă executorul succesoral. De asemenea, executorul trebuie să înregistreze toate distribuirile la biroul fiscal local. Regulile privind locația de depunere, caracterul complet și termenele limită sunt stabilite în reglementările de moștenire de stat, regulile federale privind moștenirea sau alte legi.