Ένα πρόγραμμα απόσβεσης είναι ένας πίνακας με τις λεπτομέρειες του ποσού κάθε πληρωμής που κατανέμεται στο κεφάλαιο και στους τόκους. Κάθε πληρωμή που γίνεται σε ένα δάνειο μοιράζεται μεταξύ κεφαλαίου και τόκου. Ένα πρόγραμμα απόσβεσης παρέχει το ακριβές ποσό που απομένει σε ένα δάνειο μετά από κάθε πληρωμή.
Τα χρονοδιαγράμματα απόσβεσης χρησιμοποιούνται στα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα για τον προσδιορισμό του οφειλόμενου ποσού ενός δανείου ανά πάσα στιγμή. Τα χρονοδιαγράμματα δημιουργούνται για ευκολία στη χρήση, αλλά ο πραγματικός τύπος για τον προσδιορισμό της απόσβεσης ενός είδους είναι ο εξής:
A = τόκοι X κεφάλαιο X (1 + τόκοι) αριθμός περιόδων
(1 + τόκος) αριθμός περιόδων – 1
Εάν το χρονοδιάγραμμα χρησιμοποιεί μηνιαίες πληρωμές, το επιτόκιο που χρησιμοποιείται είναι το ετήσιο επιτόκιο διαιρούμενο με το 12. Η τιμή για τον αριθμό των περιόδων είναι ο αριθμός των περιόδων επί 12. Τα προγράμματα απόσβεσης χρησιμοποιούνται με μακροπρόθεσμες οφειλές, όπως στεγαστικά δάνεια, δάνεια αυτοκινήτου και προσωπικά δάνεια.
Ο σκοπός ενός χρονοδιαγράμματος απόσβεσης είναι να λογιστικοποιήσει τον ανατοκισμό με την πάροδο του χρόνου. Το ποσό του τόκου που καταβάλλεται επανυπολογίζεται μετά από κάθε πληρωμή, καθώς το ποσό του κεφαλαίου θα έχει μειωθεί κατά ένα μέρος της πληρωμής. Αυτή η μέθοδος έχει ως αποτέλεσμα να καταβάλλονται λιγότεροι τόκοι κατά τη διάρκεια της σύμβασης, καθώς το κεφάλαιο μειώνεται κάθε περίοδο.
Ένα χρονοδιάγραμμα απόσβεσης έχει πέντε στήλες: χρονική περίοδο – είτε μήνες είτε έτη – ανεξόφλητο υπόλοιπο, πληρωμή, τόκοι και καταβληθέν κεφάλαιο. Το ανεξόφλητο υπόλοιπο είναι η πλήρης αξία του δανείου, μείον το ποσό των πληρωμών που ελήφθησαν.
Το ποσό πληρωμής είναι το πλήρες ποσό που καταβάλλεται σε κάθε περίοδο. Η αξία στη στήλη τόκων είναι το τμήμα της πληρωμής που κατανέμεται στους τόκους. Η αξία στη στήλη του κεφαλαίου είναι το μέρος της πληρωμής που διατίθεται για την εξόφληση του δανείου.
Ο σκοπός ενός χρονοδιαγράμματος απόσβεσης είναι να παρέχει μια σαφή λογιστική για το πόσο από κάθε πληρωμή πηγαίνει προς το κεφάλαιο και το συνολικό ποσό που οφείλεται σε ένα δάνειο ανά πάσα στιγμή. Σε κάθε δάνειο, μεγάλο μέρος της πληρωμής διατίθεται στους τόκους. Με την πάροδο του χρόνου, το συνολικό ποσό των τόκων του δανείου εξοφλείται και το ποσό που καταβάλλεται για το κεφάλαιο αυξάνεται.
Υπάρχουν διάφοροι διαφορετικοί τύποι απόσβεσης που χρησιμοποιούν ένα πρόγραμμα απόσβεσης. Μερικά παραδείγματα είναι η ευθεία γραμμή, το φθίνον υπόλοιπο, η πρόσοδος ή η αρνητική απόσβεση. Η απόσβεση μοιάζει πολύ με την απόσβεση, απλά το αντίστροφο. Σε ένα πρόγραμμα απόσβεσης, η πρώτη πληρωμή πραγματοποιείται μία περίοδο από την ημερομηνία χορήγησης του δανείου. Αυτό μπορεί να είναι ένα χρόνο αργότερα ή ένα μήνα αργότερα. Η τελευταία πληρωμή για ένα δάνειο είναι συνήθως μικρότερη από τις άλλες πληρωμές.