Οι φορολογικές αναβολές είναι καταστάσεις κατά τις οποίες η είσπραξη των φόρων επί των παραγόμενων εσόδων καθυστερεί για μια συγκεκριμένη χρονική περίοδο. Η κύρια λειτουργία της φορολογικής αναβολής είναι να δημιουργήσει μια κατάσταση όπου τα άτομα και οι επιχειρηματικές οντότητες δεν αντιμετωπίζουν αδικαιολόγητες δυσκολίες όσον αφορά το εισόδημα που δεν χρησιμοποιείται ενεργά εκείνη τη στιγμή και δεν θα είναι πραγματικά διαθέσιμα για χρήση μέχρι μεταγενέστερη ημερομηνία. Ουσιαστικά, μια αναβολή φόρου διασφαλίζει ότι δεν θεωρούνται απαιτητοί φόροι έως ότου αποσυρθούν τα εν λόγω κεφάλαια από τον φορολογούμενο.
Το δικαίωμα αναβολής φόρου βρίσκεται στα φορολογικά συστήματα πολλών χωρών σε όλο τον κόσμο. Γενικά, η αναβολή σχετίζεται με εισόδημα που αποκτάται μέσω απασχόλησης ή επένδυσης. Το άτομο ή η επιχειρηματική οντότητα επιλέγει να παραιτηθεί από τη λήψη των κερδών για μια χρονική περίοδο. Σε αντάλλαγμα, η κυβέρνηση συμφωνεί να μην υπολογίζει φόρους σε αυτά τα κέρδη έως ότου η οντότητα ή το φυσικό πρόσωπο αποκτήσει πραγματικά τα κέρδη.
Η έννοια της αναβολής φόρου εμπλέκεται συχνά με εγκεκριμένα από την κυβέρνηση σχέδια συνταξιοδότησης. Αυτό σημαίνει ότι οι εργαζόμενοι μπορούν να επιλέξουν να αναβάλουν τη λήψη ενός μέρους του εισοδήματός τους και να το τοποθετήσουν σε κάποιου είδους έντοκο συνταξιοδοτικό πρόγραμμα. Η δομή και η διαχείριση του σχεδίου πρέπει να συμμορφώνονται με τα κυβερνητικά πρότυπα προκειμένου να είναι επιλέξιμες για την αναβολή. Ως μέρος της διαδικασίας αναβολής, η κυβέρνηση ενημερώνεται για το ποσό των κερδών που τοποθετούνται στο ταμείο, αλλά δεν υπολογίζει φόρους στην περίοδο που δημιουργήθηκαν τα κέρδη.
Μόλις ο εργαζόμενος συμπληρώσει την ηλικία συνταξιοδότησης και αρχίσει να αντλεί από τα κεφάλαια που έχουν τοποθετηθεί στο συνταξιοδοτικό πρόγραμμα, το ποσό των αναλήψεων θεωρείται φορολογητέο εκείνη τη στιγμή. Από αυτή την προοπτική, αυτή η ρύθμιση επιτρέπει στο άτομο να αποφύγει τη φορολογία κατά τη διάρκεια του παρόντος, αλλά δημιουργεί επίσης μια κατάσταση όπου οι μελλοντικοί φόροι θα οφείλονται σε μεταγενέστερη ημερομηνία.
Μαζί με τα κέρδη από την απασχόληση, είναι επίσης δυνατό να επιβληθεί φορολογική αναβολή για τυχόν κέρδη από επενδύσεις. Όπως και με τα κέρδη από μισθούς ή μισθούς, η αναβολή φόρου πρέπει να πληροί τις απαιτήσεις που έχει θέσει σε εφαρμογή η κυβέρνηση και θα υπόκειται σε φόρους όταν τα κεφάλαια αποσυρθούν για χρήση.