Η φορολογική λογιστική είναι μια λογιστική τεχνική που χρησιμοποιείται στις Ηνωμένες Πολιτείες για την οργάνωση οικονομικών καταστάσεων για φορολογικούς σκοπούς. Στις ΗΠΑ, οι άνθρωποι αναμένεται να χρησιμοποιήσουν αυτήν την τεχνική για να χειριστούν τη φορολογική προετοιμασία, αντί για τις Γενικά Αποδεκτές Λογιστικές Αρχές (GAAP), όπως συμβαίνει σε πολλά άλλα έθνη. Τα άτομα που δεν ακολουθούν αυτές τις διαδικασίες μπορεί να κάνουν λάθη στις φορολογικές τους δηλώσεις που μπορεί να οδηγήσουν σε ελέγχους και άλλα προβλήματα. Για εταιρείες και άτομα με περίπλοκες οικονομικές καταστάσεις, η φορολογική λογιστική μπορεί να γίνει δύσκολη χωρίς τη βοήθεια εκπαιδευμένου λογιστή.
Τα πρότυπα για τη φορολογική λογιστική ορίζονται στον Κώδικα Εσωτερικών Εσόδων. Οι άνθρωποι μπορούν να επιλέξουν ανάμεσα σε έναν αριθμό μεθόδων χειρισμού των λογαριασμών τους για φορολογικούς σκοπούς, με τη μέθοδο των μετρητών και τη μέθοδο της αυτοτέλειας να είναι οι πιο δημοφιλείς. Αφού επιλεγεί μια μέθοδος, ο φορολογούμενος πρέπει να τη χρησιμοποιεί με συνέπεια. Εάν πρέπει να αλλάξει η μέθοδος, πρέπει να υποβληθεί τεκμηρίωση που να δείχνει γιατί και η αλλαγή πρέπει να εγκριθεί από τους φορολογικούς υπαλλήλους.
Οι νόμοι που αφορούν τη φορολογική λογιστική αλλάζουν περιοδικά. Ένας λογιστής πρέπει να συμβαδίζει με τις αλλαγές στη νομοθεσία για να εξυπηρετεί τους πελάτες με ακρίβεια και δίκαια. Πολλές ανήκουν σε επαγγελματικές οργανώσεις που κυκλοφορούν εκδόσεις, συμπεριλαμβανομένων ενημερώσεων για τον φορολογικό κώδικα, για την εκπαίδευση των μελών. Άλλοι μπορούν να παρακολουθήσουν συνέδρια και άλλες εκδηλώσεις για να μάθουν περισσότερα σχετικά με τις αλλαγές στον φορολογικό κώδικα. Το λογισμικό που χρησιμοποιείται στη φορολογική λογιστική ενημερώνεται επίσης με αλλαγές στη φορολογική νομοθεσία για να διασφαλιστεί ότι τα άτομα που χρησιμοποιούν φορολογικό λογισμικό συμμορφώνονται.
Ο σκοπός της φορολογικής λογιστικής είναι να δημιουργήσει μια ολοκληρωμένη εικόνα των κερδών και των ζημιών μέσα σε ένα δεδομένο φορολογικό έτος, ώστε οι φόροι να μπορούν να υπολογιστούν σωστά. Περιλαμβάνει τον υπολογισμό των πηγών εισοδήματος, την πραγματοποίηση κρατήσεων, τη δήλωση ζημιών και όλες τις άλλες πτυχές της προετοιμασίας των οικονομικών καταστάσεων για μια φορολογική δήλωση. Εκτός από τη χρήση για την προετοιμασία φορολογικών δηλώσεων, η φορολογική λογιστική χρησιμοποιείται επίσης σε μακροπρόθεσμο οικονομικό σχεδιασμό.
Πολλές οικονομικές δραστηριότητες, από τη δημιουργία λογαριασμών συνταξιοδότησης έως την αγορά κατοικίας, θα έχουν μακροπρόθεσμες φορολογικές επιπτώσεις. Οι άνθρωποι μπορούν να συμβουλεύονται επαγγελματίες λογιστές πριν λάβουν μεγάλες αποφάσεις, ώστε να εξοικειωθούν με τις πιθανές επιπτώσεις αυτών των αποφάσεων. Ένας φορολογικός λογιστής μπορεί επίσης να βοηθήσει τους ανθρώπους στον οικονομικό προγραμματισμό και να κάνει συστάσεις ώστε οι άνθρωποι να αποφύγουν τις περιττές φορολογικές υποχρεώσεις και να χρησιμοποιήσουν τους πόρους τους όσο το δυνατόν πιο αποτελεσματικά. Οι φορολογικοί λογιστές που προσφέρουν υπηρεσίες μακροπρόθεσμου προγραμματισμού μπορούν επίσης να συνδέσουν τους πελάτες τους με συμβούλους επενδύσεων και άλλους χρηματοοικονομικούς επαγγελματίες.