Η κάθετη ανάλυση είναι μια μέθοδος ανάλυσης οικονομικών καταστάσεων στην οποία κάθε στοιχείο της κατάστασης αντιπροσωπεύεται ως ποσοστό ενός μεμονωμένου μεγαλύτερου στοιχείου. Αυτή η μέθοδος ανάλυσης μπορεί να χρησιμοποιηθεί τόσο με τους ισολογισμούς όσο και με τις καταστάσεις λογαριασμού αποτελεσμάτων ως τρόπο συνεκτικής σύγκρισης μεγάλων χρηματικών ποσών και κατανόησης των δεδομένων. Ένα από τα πλεονεκτήματα της κάθετης ανάλυσης είναι ότι διευκολύνει την προετοιμασία συγκρίσεων μεταξύ εταιρειών διαφορετικών μεγεθών στον ίδιο κλάδο. Επιτρέπει επίσης σε μια εταιρεία να σταθμίζει τις τρέχουσες αναφορές της με αναφορές από το παρελθόν της, αποκαλύπτοντας πιθανές τάσεις ή τομείς που χρειάζονται βελτίωση.
Η εξέταση των ακατέργαστων δεδομένων σε μια οικονομική κατάσταση μπορεί να είναι σχετικά άχρηστη χωρίς κάποιο είδος αναφοράς με το οποίο μπορούν να συγκριθούν οι αριθμοί. Η κάθετη ανάλυση λύνει αυτό το πρόβλημα συνδέοντας όλα τα στοιχεία ενός ισολογισμού με ένα μόνο στοιχείο, σχηματίζοντας αυτό που είναι γνωστό ως ισολογισμός κοινού μεγέθους. Οι ισολογισμοί κοινού μεγέθους συγκρίνονται εύκολα με τις καταστάσεις άλλων εταιρειών καθώς και με παλαιότερες λογιστικές καταστάσεις μιας εταιρείας.
Όταν χρησιμοποιείται κάθετη ανάλυση σε έναν ισολογισμό, όλα τα στοιχεία της λογιστικής κατάστασης επιμετρώνται ως προς το σύνολο του ενεργητικού. Για παράδειγμα, φανταστείτε ότι μια εταιρεία έχει συνολικό ενεργητικό 1,000 δολάρια ΗΠΑ (USD) και απόθεμα 100 δολάρια ΗΠΑ. Δεδομένου ότι τα $100 USD αποτελούν το 10 τοις εκατό των συνολικών περιουσιακών στοιχείων των $1,000 USD, το απόθεμα θα αντιπροσωπεύεται από τον αριθμό 10 στον ισολογισμό. Όλα τα διαφορετικά περιουσιακά στοιχεία, είτε είναι μετρητά, αποθέματα, ίδια κεφάλαια ή εισπρακτέοι λογαριασμοί, θα έχουν αριθμούς που θα μπορούσαν να φτάσουν το 100 σε έναν ισολογισμό κοινού μεγέθους.
Όσον αφορά την κάθετη ανάλυση των καταστάσεων αποτελεσμάτων, όλα τα διαφορετικά στοιχεία αντιπροσωπεύονται ως ποσοστό των συνολικών πωλήσεων. Αυτό σημαίνει ότι το συνολικό ποσό πωλήσεων αντιπροσωπεύεται αυτόματα ως 100. Εάν τα έξοδα τόκων μιας συγκεκριμένης εταιρείας ήταν $200 USD και οι συνολικές πωλήσεις της ανήλθαν σε $4,000 USD, τότε ο τόκος θα αντιπροσωπεύεται ως 5, επειδή αντιστοιχεί συνολικά στο 5 τοις εκατό των συνολικών πωλήσεων .
Χρησιμοποιώντας κάθετη ανάλυση, μια επιχείρηση μπορεί να εντοπίσει γρήγορα δυνατά σημεία, αδυναμίες και τάσεις. Για παράδειγμα, μια εταιρεία μπορεί να εντοπίσει μια τάση που δείχνει το ποσοστό των εισπρακτέων λογαριασμών σε άνοδο, ενώ το ποσοστό των μετρητών μειώνεται. Αυτό μπορεί να υποδηλώνει αναποτελεσματικότητα στις μεθόδους συλλογής. Η ανάλυση μιας κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων με τον ίδιο τρόπο επιτρέπει στους υπεύθυνους λήψης αποφάσεων σε μια εταιρεία να εντοπίσουν ακριβώς πώς κατανέμεται κάθε δολάριο μεταξύ κόστους και εξόδων, δίνοντας μια πλήρη οικονομική εικόνα.