Η οικογενειακή ετερόρρυθμη εταιρεία είναι ένας τύπος νομικής συμφωνίας που συνδυάζει τα περιουσιακά στοιχεία μιας οικογένειας σε μια ενιαία οντότητα. Κάθε μέλος της οικογένειας μπορεί στη συνέχεια να λάβει μετοχές στη σύμπραξη, σύμφωνα με τις επιθυμίες του ατόμου που δημιουργεί το καταπίστευμα. Οι περιορισμένες οικογενειακές συνεργασίες χρησιμοποιούνται συχνά εάν υπάρχει μια οικογενειακή επιχείρηση που θα πρέπει να χωριστεί με το θάνατο του ιδρυτή ή των ιδρυτών της. Χρησιμοποιούνται επίσης ως τρόπος ελαχιστοποίησης του φόρου κληρονομιάς κατά τη μεταβίβαση μιας επιχείρησης ή άλλων περιουσιακών στοιχείων στις επόμενες ή επόμενες γενιές.
Διάφοροι τύποι περιουσιακών στοιχείων μπορούν να διατηρηθούν σε μια ετερόρρυθμη εταιρική σχέση. Εκτός από μια επιχείρηση, τέτοιες συνεργασίες μπορούν να κατέχουν ακίνητα, επενδύσεις και σχεδόν οποιοδήποτε άλλο είδος περιουσιακού στοιχείου. Μια οικογενειακή ετερόρρυθμη εταιρεία, που μερικές φορές ονομάζεται οικογενειακή ετερόρρυθμη εταιρεία, μπορεί να διευκολύνει πολύ τη διαίρεση των μη ρευστοποιήσιμων περιουσιακών στοιχείων. Αποτρέπει μια οικογένεια από το να πρέπει να πουλήσει περιουσιακά στοιχεία όπως μια επιχείρηση εάν κάποιοι από τους κληρονόμους θέλουν να διατηρήσουν την επιχείρηση και άλλοι όχι.
Σε αντίθεση με το καταπίστευμα, οι μετοχές μιας οικογενειακής ετερόρρυθμης εταιρείας ανήκουν στα μέλη της οικογένειας. Τα μερίδια του καταπιστεύματος μπορούν να δοθούν στα παιδιά και τα εγγόνια με την πάροδο του χρόνου. Εάν αυτές οι μετοχές δοθούν εντός των ορίων του νόμου περί φόρου δώρου, η ετερόρρυθμη εταιρική σχέση γίνεται ένας πολύ αποτελεσματικός τρόπος για να μειωθεί η φορολογική επιβάρυνση επί της περιουσίας τη στιγμή του θανάτου.
Εάν ένας ιδιοκτήτης επιχείρησης ιδρύσει μια ετερόρρυθμη εταιρική σχέση, μπορεί να περιέχει την επιχείρηση καθώς και άλλα περιουσιακά στοιχεία που κατέχει. Το καταπίστευμα μπορεί να έχει γενικούς και περιορισμένους εταίρους. Οι γενικοί εταίροι μπορούν να ελέγχουν τα περιουσιακά στοιχεία του καταπιστεύματος και να αγοράζουν και να πωλούν μετοχές του καταπιστεύματος. Οι περιορισμένοι εταίροι δεν μπορούν. Ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης μπορεί να δώσει μερίδια της εμπιστοσύνης στα παιδιά του με την πάροδο του χρόνου. Η εύλογη αγοραία αξία των μετοχών εμπιστοσύνης χρησιμοποιείται όταν καθορίζεται εάν οι μετοχές υπόκεινται σε φόρο δώρου. Δεδομένου ότι οι μετοχές είναι μη ρευστοποιήσιμες, η εύλογη αγοραία αξία τους μπορεί να είναι μικρότερη από τη συνολική αξία των περιουσιακών στοιχείων στο καταπίστευμα, γεγονός που οδηγεί σε φορολογικό πλεονέκτημα για τους αποδέκτες της μετοχής.
Η σύσταση μιας οικογενειακής ετερόρρυθμης συνεργασίας επιτρέπει στα άτομα που διαθέτουν σημαντικά περιουσιακά στοιχεία να τακτοποιήσουν αυτά τα περιουσιακά στοιχεία έτσι ώστε να μεταβιβάζονται εύκολα στους κληρονόμους τους. Το καταπίστευμα μπορεί να δημιουργηθεί με τέτοιο τρόπο ώστε ο έλεγχος των περιουσιακών στοιχείων να μην περνά στην επόμενη γενιά έως ότου πεθάνει το άτομο που ίδρυσε το καταπίστευμα. Αυτό δίνει στις οικογενειακές ετερόρρυθμες εταιρείες έναν βαθμό ελέγχου που δεν υπάρχει σε άλλα οχήματα σχεδιασμού ακινήτων, όπως τα αμετάκλητα καταπιστεύματα.
SmartAsset.