Το καταπίστευμα είναι μια νομική συμφωνία που υπαγορεύει τον τρόπο διαχείρισης των περιουσιακών στοιχείων ενός ατόμου, τόσο κατά τη διάρκεια της ζωής του όσο και κατά τη στιγμή του θανάτου του. Ένα ανακλητό καταπίστευμα είναι ένα καταπίστευμα που μπορεί να τροποποιηθεί ή να τερματιστεί από το άτομο που το δημιούργησε σε οποιοδήποτε σημείο της ζωής του δημιουργού. Ονομάζεται επίσης ζωντανό ανακλητό καταπίστευμα. Υπάρχουν συνήθως τρία διαφορετικά μέρη που εμπλέκονται στη διαδικασία καταπιστεύματος: ο παραχωρητής ή ο δημιουργός του καταπιστεύματος, ο διαχειριστής ή ο διαχειριστής του καταπιστεύματος και ο δικαιούχος ή ο αποδέκτης των περιουσιακών στοιχείων του καταπιστεύματος.
Υπάρχουν δύο βασικά βήματα που εμπλέκονται στη δημιουργία ενός ανακλητού καταπιστεύματος. Αρχικά, ένας δικηγόρος θα προετοιμάσει μια συμφωνία εμπιστοσύνης, σύμβαση εμπιστοσύνης ή δήλωση εμπιστοσύνης. Αυτό είναι ένα νομικό έγγραφο που υπογράφεται τόσο από τον παραχωρητή όσο και από τον διαχειριστή ή διαχειριστή του καταπιστεύματος. Θα αναφέρει συγκεκριμένα ποια περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνονται στο καταπίστευμα και ποιος είναι ο δικαιούχος.
Στη συνέχεια, ο παραχωρητής μεταβιβάζει τον έλεγχο των περιουσιακών στοιχείων που καλύπτονται από το καταπίστευμα στον διαχειριστή. Για παράδειγμα, ο διαχειριστής μπορεί να διαχειρίζεται όλα τα περιουσιακά στοιχεία που έχει ο παραχωρητής σε έναν συγκεκριμένο επιχειρηματικό λογαριασμό. Μόλις τα περιουσιακά στοιχεία τοποθετηθούν σε καταπίστευμα, εναπόκειται στον διαχειριστή να διασφαλίσει ότι τα περιουσιακά στοιχεία χρησιμοποιούνται σύμφωνα με τις επιθυμίες του παραχωρητή. Επιπλέον, μόνο ο δικαιούχος μπορεί να χρησιμοποιήσει τα περιουσιακά στοιχεία.
Ένα ανακλητό καταπίστευμα διαφέρει από άλλες μορφές ζωντανών καταπιστευμάτων επειδή μπορεί να τροποποιηθεί ή να ανακληθεί από κοινού κατά τη διάρκεια της ζωής του παραχωρητή. Η παραχωρούσα μπορεί να έχει διάφορους λόγους που θεωρεί ότι είναι αρκετά άξιοι να ανακαλέσει την εμπιστοσύνη. Οι όροι ανάκλησης του καταπιστεύματος μπορεί να περιλαμβάνουν πράγματα όπως γάμος, θάνατος, διαζύγιο, γέννηση παιδιού, ασθένεια, αλλαγή κατοικίας, αναπηρία ή ακόμα και μόνο επειδή ο παραχωρητής άλλαξε γνώμη.
Μόλις ο παραχωρητής δεν ζει πλέον, η εμπιστοσύνη αλλάζει από ανακλητή σε αμετάκλητη. Αυτό σημαίνει ότι δεν μπορούν να γίνουν περαιτέρω αλλαγές. Επιπλέον, τα περιουσιακά στοιχεία του καταπιστεύματος δεν μπορούν πλέον να αφαιρεθούν από τον δικαιούχο.
Αν και ένα ανακλητό καταπίστευμα είναι ένας ενδιαφέρον τρόπος για τον έλεγχο των περιουσιακών στοιχείων, δεν θα πρέπει να χρησιμοποιείται ως υποκατάστατο μιας διαθήκης. Μια διαθήκη θα πρέπει πάντα να συνοδεύει το καταπίστευμα, αντιμετωπίζοντας τυχόν εναπομείναντα περιουσιακά στοιχεία που δεν περιλαμβάνονται στο καταπίστευμα. Υπάρχουν επίσης ορισμένα νομικά ζητήματα που δεν μπορούν να αντιμετωπιστούν σε ένα καταπίστευμα, όπως ποιος θα είναι ο νόμιμος κηδεμόνας ενός παιδιού μετά το θάνατο των γονέων του παιδιού. Η κηδεμονία μπορεί να αντιμετωπιστεί μόνο με διαθήκη ή σύμφωνα με τους νόμους μιας δεδομένης πολιτείας ή χώρας.
Υπάρχουν αρκετά πλεονεκτήματα σε μια ανακλητή εμπιστοσύνη. Τα περιουσιακά στοιχεία στο καταπίστευμα δεν περιλαμβάνονται όταν η διοίκηση του κληρονόμου υπολογίζει τις αμοιβές για τον πληρεξούσιο κτηματομεσιτών ή τον αντιπρόσωπο του κληρονόμου. Επιπλέον, μετά τον θάνατο του παραχωρητή, η διοίκηση του καταπιστεύματος δεν αφήνει ίχνη από χαρτί. Υπάρχουν λίγα δημόσια έγγραφα που αποκαλύπτουν την ταυτότητα του δικαιούχου ή το ποσό των περιουσιακών στοιχείων που περιλαμβάνονται στο καταπίστευμα. Οποιαδήποτε περιουσία έχει απομείνει στους δικαιούχους μπορεί επίσης να διανεμηθεί πιο γρήγορα από τα περιουσιακά στοιχεία που πρέπει να υποβληθούν σε διαθήκη.
Αν και υπάρχουν πλεονεκτήματα, υπάρχει επίσης λόγος προσοχής πριν επιλέξετε να θέσετε περιουσιακά στοιχεία σε ανακλητή καταπίστευμα. Για παράδειγμα, υπάρχουν ορισμένες φορολογικές επιπτώσεις. Επιπλέον, ορισμένα νομικά ζητήματα παραμένουν αναπάντητα από το νόμο. Για παράδειγμα, σε ορισμένες δικαιοδοσίες, δεν είναι σαφές εάν ένας παραχωρητής μπορεί να αποκληρονομήσει τη σύζυγό της μεταφέροντας όλα τα περιουσιακά της στοιχεία σε ένα καταπίστευμα. Επιπλέον, σε ορισμένους τομείς, ένα διαζύγιο θα αποκληρώσει τον σύζυγο από τη λήψη περιουσιακών στοιχείων που του ανατέθηκαν σε διαθήκη που δημιουργήθηκε πριν από το διαζύγιο. Ωστόσο, δεν μπορεί να αποκλείσει μια πρώην σύζυγο από τη λήψη περιουσιακών στοιχείων που της μεταβιβάστηκαν μέσω καταπιστεύματος. Ένας καλός δικηγόρος προγραμματισμού ακινήτων θα βοηθήσει τους πελάτες να αποφασίσουν εάν αυτό είναι το σωστό είδος εμπιστοσύνης για αυτούς.