Η βασική αξία είναι ο υπολογισμός της τρέχουσας επένδυσης ενός ιδιοκτήτη σε ενσώματα ακίνητα. Είναι ο καθορισμός των φορολογικών αρχών που θεωρούν ότι είναι η βασική αξία του ακινήτου όταν αποκτηθούν για σκοπούς καταβολής φόρων επί της αξίας του ακινήτου μετά την πώληση του ακινήτου. Ο υπολογισμός βάσης χρησιμοποιείται επίσης από τις εταιρείες για τη μεταφορά ενσώματων περιουσιακών στοιχείων στα βιβλία εν αναμονή της τελικής πληρωμής φόρων. Σε επιχειρηματικό πλαίσιο, οι όροι λογιστικής αξίας ή λογιστικής αξίας είναι ανάλογοι με τη βασική αξία.
Ο υπολογισμός της βάσης της περιουσίας καθορίζεται συγκεκριμένα από τον φορολογικό κώδικα των ΗΠΑ. Αν και η ίδια τεχνική αποτίμησης χρησιμοποιείται σε άλλα πλαίσια σε όλο τον κόσμο, η πιο συστηματοποιημένη χρήση είναι στις ΗΠΑ ως μέρος της προετοιμασίας των ομοσπονδιακών δηλώσεων φόρου εισοδήματος για άτομα και επιχειρήσεις. Ο φορολογικός κώδικας απαιτεί από τους φορολογούμενους να πληρώνουν φόρους επί της εκτιμώμενης αξίας του ακινήτου όταν πωλείται. Αυτή η εκτίμηση είναι γνωστή ως κεφαλαιακό κέρδος. Για να καθοριστεί το ποσό του κέρδους, πρέπει να καθοριστεί η τιμή της γραμμής βάσης ή η τιμή βάσης.
Η βάση καθορίζεται με βάση τον τρόπο απόκτησης του ακινήτου. Εάν το ακίνητο αγοράζεται ως μέρος μιας πώλησης, η βασική αξία είναι η τιμή πώλησης. Η βασική αξία των κληρονομικών περιουσιακών στοιχείων είναι η εύλογη αγοραία αξία του ακινήτου τη στιγμή του θανάτου του δωρητή, ενώ η βάση ενός δώρου ή εμπιστοσύνης μεταφέρεται από τον προηγούμενο ιδιοκτήτη του. Κατά τη διάρκεια της ιδιοκτησίας του ακινήτου, η βάση προσαρμόζεται. Αυξάνεται ως αποτέλεσμα κεφαλαιακών βελτιώσεων στο ακίνητο και μειώνεται ως αποτέλεσμα φορολογικών εκπτώσεων, όπως αποσβέσεων, εξάντλησης ή ζημιών.
Η προσαρμοσμένη βάση χρησιμοποιείται κατά τη στιγμή της πώλησης για τον προσδιορισμό του ποσού των οφειλόμενων φόρων. Το φορολογητέο κέρδος ή ζημία είναι η τιμή πώλησης του ακινήτου μείον τη βάση προσαρμογής. Οι φόροι οφείλονται στη σταδιακή αύξηση της αξίας του ακινήτου, όχι στην τρέχουσα συνολική τιμή πώλησης ή στην τρέχουσα εύλογη αγοραία αξία. Με αυτόν τον τρόπο, ο φόρος υπεραξίας μοιάζει πολύ με φόρο προστιθέμενης αξίας που χρησιμοποιείται σε χώρες όπως το Ηνωμένο Βασίλειο.
Η τήρηση αρχείου της βάσης και της προσαρμοσμένης βάσης περιουσίας είναι ευθύνη του φορολογούμενου. Είτε ο φορολογούμενος είναι ιδιώτης είτε επιχείρηση, οι φορολογικές αρχές απαιτούν την τήρηση κατάλληλων αρχείων για να καθοριστεί η σωστή βάση που θα χρησιμοποιηθεί κατά την πώληση. Η λανθασμένη παρακολούθηση της αξίας βάσης μπορεί να επιβάλλει στον φορολογούμενο σημαντικά πρόστιμα και κυρώσεις.
SmartAsset.