Μια ειδική πρόσοδος είναι μια πρόσοδος που χρηματοδοτείται με έσοδα προ φόρων. Οι εγκεκριμένες προσόδους συνήθως δημιουργούνται μέσω ενός εργοδότη ως μέρος ενός συνταξιοδοτικού προγράμματος που έχει σχεδιαστεί για να παρέχει εισόδημα στους εργαζόμενους μετά τη συνταξιοδότηση. Με μια μη ειδική πρόσοδο, τα κεφάλαια για τη δημιουργία της προσόδου προέρχονται από εισόδημα μετά τη φορολογία. Οι φορολογικοί κανόνες για τις εγκεκριμένες και τις μη εγκεκριμένες προσόδους είναι διαφορετικοί και είναι σημαντικό να γνωρίζετε πώς λειτουργούν κατά τη θέσπιση μιας προσόδου, ώστε να μπορεί να γίνει η καλύτερη επιλογή.
Με ειδική πρόσοδο, οι εργοδότες καταρτίζουν ένα σχέδιο μείωσης μισθού, στο οποίο οι εργαζόμενοι συμφωνούν να παραχωρήσουν μέρος του μισθού τους για να χρηματοδοτήσουν μια πρόσοδο. Κάθε μισθολόγιο θα δείχνει το ποσό που συνεισφέρεται στην πρόσοδο ως χρέωση έναντι του μισθού του υπαλλήλου που μειώνει το χρηματικό ποσό που κερδίζει ο εργαζόμενος. Επειδή τα χρήματα βγαίνουν προ φόρων, δεν φορολογούνται τη στιγμή που κερδίζονται και μπορούν να μετρηθούν ως έκπτωση φόρου για τη μείωση του φορολογητέου εισοδήματος ενός εργαζομένου.
Μόλις ωριμάσει η πρόσοδος, ο εργαζόμενος αρχίζει να λαμβάνει πληρωμές. Κάθε πληρωμή φορολογείται, με τους ανθρώπους να πληρώνουν φόρους επί του κεφαλαίου και των κερδών της ειδικής πρόσοδος. Με μια ειδική πρόσοδο, οι εργαζόμενοι μπορούν επίσης να εξαργυρώσουν νωρίς την πρόσοδο, εάν είναι πρόθυμοι να πληρώσουν ένα τέλος παράδοσης και να χάσουν μέρος των χρημάτων που διατηρούνται στην πρόσοδο. Σε περίπτωση που ο προσόδους πεθάνει, τα κεφάλαια θα δρομολογηθούν στον δικαιούχο της πρόσοδος, με την προϋπόθεση ότι αυτός καθιερώθηκε κατά τη σύσταση της προσόδου.
Το όφελος από μια ειδική πρόσοδο είναι ότι μειώνει τη φορολογική υποχρέωση ενώ κάποιος εργάζεται και δημιουργεί ένα συνταξιοδοτικό ταμείο έτσι ώστε κάποιος να έχει μια πηγή εισοδήματος μετά τη συνταξιοδότηση. Το μειονέκτημα είναι ότι οι συνολικές εισφορές συνήθως περιορίζονται, οι άνθρωποι θα πρέπει να πληρώσουν φόρους όταν αποδεσμευτούν τα κεφάλαια και τα κεφάλαια επίσης κλειδώνονται στην πρόσοδο μέχρι να ωριμάσουν. Για το λόγο αυτό, δεν είναι συνετό να βασίζεται κανείς μόνο σε μια ειδική πρόσοδο ως μέσο αποταμίευσης και επένδυσης. Αντίθετα, τα χρήματα θα πρέπει να επενδύονται σε διάφορες τοποθεσίες, παρέχοντας κατά προτίμηση κάποια ρευστότητα, έτσι ώστε οι άνθρωποι να είναι προετοιμασμένοι σε περίπτωση οικονομικής έκτακτης ανάγκης.
Τα άτομα που επιλέγουν να αγοράσουν μη εγκεκριμένες προσόδους δεν πληρώνουν φόρους επί του κεφαλαίου, επειδή το κεφάλαιο προέρχεται από εισόδημα μετά τη φορολογία. Πληρώνουν φόρους στα κέρδη της προσόδου. Οι μη εγκεκριμένες προσόδους δεν έχουν επίσης ανώτατα όρια εισφορών, με τους ανθρώπους να βάζουν όσα χρήματα θέλουν και οι άνθρωποι μπορούν να τις δημιουργήσουν ανεξάρτητα αντί να περάσουν από τους εργοδότες. Ωστόσο, η ίδια έλλειψη ρευστότητας που σχετίζεται με μια ειδική πρόσοδο είναι παρούσα και με μια μη ειδική πρόσοδο.