Τι είναι μια κληρονομική μετοχή;

Κληρονομική μετοχή είναι κάθε μετοχή που μεταβιβάζεται από έναν ιδιοκτήτη σε έναν παραλήπτη ή κληρονόμο. Συχνά, η κληρονομική μετοχή λαμβάνεται όταν ο ιδιοκτήτης πεθάνει και οι μετοχές έχουν προοριστεί σε τελευταία διαθήκη για χρήση συγκεκριμένου κληρονόμου. Σε άλλες περιπτώσεις, οι μετοχές αποτελούν μέρος ενός καταπιστεύματος που είναι δομημένο για να παρέχει οικονομική υποστήριξη σε ένα αγαπημένο πρόσωπο έως ότου φτάσει σε μια ορισμένη ηλικία, όταν παρέχεται πλήρης πρόσβαση στη μετοχή.

Ενώ οι κληρονομικές μετοχές γίνονται συχνά αποδεκτές με ευγνωμοσύνη, είναι σημαντικό να θυμόμαστε ότι η παραλαβή αυτού του τύπου περιουσιακών στοιχείων μπορεί επίσης να δημιουργήσει κάτι σαν οικονομική επιβάρυνση. Ανάλογα με τον τρόπο με τον οποίο διευθετήθηκε η μεταβίβαση των μετοχών, ο κληρονόμος ή ο δικαιούχος ενδέχεται να υποχρεωθεί να πληρώσει φόρους για αυτές τις μετοχές από την τσέπη του. Σε πολλά έθνη, αυτή η φορολογία βασίζεται στο ποσό της ανατίμησης που δημιουργούν οι μετοχές από την ημερομηνία που η κληρονομιά έλαβε πραγματικά. Αυτό ισχύει ακόμη και για τη βάση κόστους για τις μετοχές που αυξήθηκε κατά την περίοδο κατά την οποία ο πρόσφατα αποβιώσας ιδιοκτήτης συνέχιζε να ελέγχει αυτές τις μετοχές. Δεν είναι ασυνήθιστο για τον θανόντα να έχει προηγουμένως διευθετήσει τη μεταβίβαση των μετοχών με τρόπο που δημιουργεί το μικρότερο δυνατό ποσό φόρου υπεραξίας για τον κληρονόμο.

Υπάρχει συχνά η πιθανότητα να γίνουν ρυθμίσεις που θα επιτρέψουν σε συγκεκριμένους κληρονόμους να αποκτήσουν τον έλεγχο του κληρονομούμενου αποθέματος μόνο αφού εκπληρωθούν τα προσόντα που τέθηκαν σε εφαρμογή από τον αρχικό ιδιοκτήτη. Για παράδειγμα, ένας γονέας με ανήλικα παιδιά μπορεί να προβλέπει στη διαθήκη του ότι κάθε παιδί δικαιούται συγκεκριμένο αριθμό μετοχών ενός συγκεκριμένου δικαιώματος προαίρεσης μετοχών μόνο αφού συμπληρώσει μια ημερολογιακή ηλικία που καθορίζεται στους όρους ενός καταπιστεύματος. Στο ενδιάμεσο, ένας διαχειριστής διαχειρίζεται το καταπίστευμα και είναι επιφορτισμένος με τη χρήση οποιουδήποτε εισοδήματος που δημιουργείται από αυτές τις μετοχές για να παρέχει στα παιδιά τροφή, ρούχα, στέγη, εκπαίδευση και οποιεσδήποτε άλλες λεπτομέρειες που προσδιορίζονται στη συμφωνία καταπιστεύματος.

Όταν η κληρονομική μετοχή μεταβιβάζεται σε έναν ενήλικο κληρονόμο, η διαδικασία συνήθως περιλαμβάνει τη μεταφορά αυτών των μετοχών στο όνομα του παραλήπτη. Σε πολλά έθνη, αυτή η διαδικασία μπορεί να ολοκληρωθεί σε πολύ σύντομο χρονικό διάστημα. Εκτός εάν κάποιος προϋπάρχων κώδικας ή διάταξη συνδέεται με την κυριότητα αυτών των μετοχών, ο κληρονόμος είναι ελεύθερος να κάνει χρήση της κληρονομιάς με όποιον τρόπο επιλέξει. Αυτό μπορεί να περιλαμβάνει την πώληση της κληρονομημένης μετοχής για μια άμεση εισροή μετρητών ή την πώληση μέρους των μετοχών για τον διακανονισμό τυχόν οφειλόμενων φόρων και τη διατήρηση των υπολοίπων σε ένα επενδυτικό χαρτοφυλάκιο. Ο κληρονόμος μπορεί επίσης να επιλέξει απλώς να επιτρέψει στις μετοχές να συνεχίσουν να παράγουν εισόδημα και να λαμβάνουν τα ετήσια μερίσματα από αυτές τις επενδύσεις.