Οι αναβαλλόμενοι λογαριασμοί είναι προγράμματα ή λογαριασμοί που καθιστούν δυνατή τη συσσώρευση πόρων στα προγράμματα χωρίς την ανάγκη πληρωμής φόρων κατά την περίοδο συσσώρευσης. Η πληρωμή των ισχυόντων φόρων αναβάλλεται ή αναβάλλεται για μεταγενέστερη ημερομηνία, συνήθως όταν ο κάτοχος λογαριασμού αρχίζει να κάνει αναλήψεις. Πολλοί τύποι συνταξιοδοτικών προγραμμάτων, συμπεριλαμβανομένων των προγραμμάτων IRA και 401(k), είναι δομημένοι ως αναβαλλόμενος λογαριασμός.
Ένα από τα κύρια οφέλη για μια αναβαλλόμενη δομή λογαριασμού είναι η δυνατότητα αναβολής ή αναβολής της φορολογικής υποχρέωσης για μεταγενέστερη ημερομηνία. Τυχόν κεφάλαια που τοποθετούνται στον αναβαλλόμενο λογαριασμό αφαιρούνται από το ετήσιο εισόδημα του κατόχου του λογαριασμού και δεν υπόκεινται σε φόρους κατά το τρέχον φορολογικό έτος. Αυτό το όφελος βοηθά στην ενθάρρυνση των ατόμων να αποταμιεύουν για τα επόμενα χρόνια, καθώς το ποσό των κεφαλαίων που τοποθετούνται σε έναν αναβαλλόμενο λογαριασμό επηρεάζει τη συνολική φορολογική υποχρέωση για το φορολογικό έτος. Οι αναβαλλόμενοι φόροι υπολογίζονται με βάση το ποσό των κεφαλαίων που αποσύρονται από τον λογαριασμό κατά τη διάρκεια ενός ημερολογιακού έτους, αντί να υπολογίζεται ολόκληρο το υπόλοιπο κατά τη στιγμή της συνταξιοδότησης. Μαζί με τη διευκόλυνση των αποταμιεύσεων για τους ανθρώπους, η διευθέτηση του αναβαλλόμενου λογαριασμού ελαφρύνει επίσης την ατομική φορολογική επιβάρυνση.
Ακόμη και σε μεταγενέστερα έτη, όταν ο κάτοχος λογαριασμού αρχίζει να λαμβάνει τακτικές πληρωμές από τον αναβαλλόμενο λογαριασμό, είναι δυνατό να δομηθούν οι πληρωμές έτσι ώστε το ποσό των κεφαλαίων που ελήφθησαν κατά τη δεδομένη φορολογική περίοδο να μην αντιπροσωπεύει σημαντική φορολογική επιβάρυνση. Αυτό μπορεί να είναι ιδιαίτερα σημαντικό εάν το άτομο έχει δημιουργήσει περισσότερες από μία ροές εσόδων για χρήση κατά τη διάρκεια των ετών συνταξιοδότησης. Η εξισορρόπηση του ποσού που λαμβάνεται από κάθε ροή για τη δημιουργία της πιο συμφέρουσας φορολογικής κατάστασης βοηθά να διασφαλιστεί ότι υπάρχουν αρκετά χρήματα για την κάλυψη των βασικών εξόδων διαβίωσης χωρίς να χρειάζεται να πληρώσετε μεγάλους φόρους στην πορεία.
Γενικά, οποιοσδήποτε τύπος αναβαλλόμενου λογαριασμού έχει κάποιο μηχανισμό για την αύξηση του υπολοίπου στον λογαριασμό με άλλο τρόπο εκτός από τις εισφορές από το μισθολόγιο. Στην περίπτωση ενός προγράμματος συνταξιοδότησης που χρηματοδοτείται από την εταιρεία, ο εργοδότης μπορεί να αντιστοιχίσει οποιοδήποτε ποσό τοποθετείται στον λογαριασμό από τον εργαζόμενο. Στην περίπτωση ενός IRA, ο κάτοχος λογαριασμού κερδίζει περιοδικά τόκους στο υπόλοιπο του λογαριασμού.
Μεταξύ της αναβολής των φόρων και της ευκαιρίας αύξησης του υπολοίπου μέσω της συγκέντρωσης τόκων ή των αντίστοιχων εισφορών, ένας αναβαλλόμενος λογαριασμός είναι ένας εξαιρετικός τρόπος προετοιμασίας για το μέλλον. Εάν κάποιος τύπος αναβαλλόμενου λογαριασμού δεν είναι διαθέσιμος μέσω ενός εργοδότη, είναι δυνατό να δημιουργήσετε έναν λογαριασμό αυτού του τύπου μέσω τοπικής τράπεζας.