Ο τύπος του δείκτη κάλυψης μετρητών είναι ένας τρόπος για τους λογιστές και τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων να προσδιορίσουν εάν μια επιχείρηση διαθέτει επαρκή κεφάλαια για να πληρώσει για τόκους και καθημερινά λειτουργικά έξοδα. Θα βοηθήσει επίσης να καθοριστεί εάν η επιχείρηση είναι σε θέση να έχει κέρδος ή πρέπει να ξοδέψει όλα τα χρήματά της για να αποπληρώσει το χρέος. Η ίδια η αναλογία είναι εύκολο να υπολογιστεί και γίνεται σε μερικά βήματα. Οι απαντήσεις μεγαλύτερες από 1 είναι καλύτερες και οι απαντήσεις χαμηλότερες από 1 συνήθως δείχνουν ότι η επιχείρηση θα χρεοκοπήσει σύντομα.
Ο δείκτης κάλυψης μετρητών είναι ένας τύπος που παίρνει τρεις αριθμούς: κέρδη προ τόκων και φόρων (EBIT), έξοδα πλην μετρητών όπως αποσβέσεις και έξοδα τόκων. Η δαπάνη τόκων θα πρέπει να περιλαμβάνει μόνο τα χρήματα που καταβάλλονται και όχι τις εκπτώσεις ή τα ασφάλιστρα. Οι περισσότεροι λογιστές, λογιστές και λογιστικό λογισμικό μπορούν να καταλάβουν αυτούς τους αριθμούς εάν δεν είναι γνωστοί άσχετα. Ο αριθμός που προκύπτει από τον τύπο δείχνει πόσα χρήματα έχει μια εταιρεία σε σύγκριση με το χρέος της.
Ο τύπος ξεκινά λαμβάνοντας το EBIT και προσθέτοντάς το στα μη μετρητά έξοδα. Εάν το EBIT είναι $300 δολάρια ΗΠΑ (USD) και η δαπάνη χωρίς μετρητά είναι $100 USD, το σύνολο είναι $400 USD. Αυτός ο αριθμός διαιρείται στη συνέχεια με το κόστος τόκων. Εάν το κόστος τόκου είναι 200 $ USD, για παράδειγμα, τότε ο υπολογισμός είναι 400/200. Αυτό αφήνει 2, κάνοντας μια αναλογία 2:1.
Ο αριθμός που απομένει αντιπροσωπεύει πόσα χρήματα έχει η εταιρεία για να πληρώσει τα έξοδά της. Στο παραπάνω παράδειγμα, η εταιρεία έχει $2 USD για κάθε $1 USD χρέους. Η εταιρεία θα μπορεί να πληρώσει το χρέος της και να της απομένει κέρδος μετά από όλα τα έξοδα.
Εάν ο αριθμός είναι μικρότερος από 1, αυτό αφήνει την εταιρεία σε άσχημη θέση. Αυτό σημαίνει ότι η εταιρεία δεν μπορεί να πληρώσει όλα τα χρέη της. Ένας αριθμός μικρότερος από το 1 θεωρείται ως ένδειξη ότι η επιχείρηση θα χρεοκοπήσει, συνήθως μέσα σε λίγα χρόνια. Όσο μεγαλύτερος είναι ο αριθμός, τόσο καλύτερα τα πάει η εταιρεία.
Ο δείκτης κάλυψης μετρητών χρησιμοποιείται ως δείκτης για να δείξει εάν μια συγκεκριμένη επιχείρηση είναι σε θέση να ανταποκριθεί στις οικονομικές της υποχρεώσεις. Χρησιμοποιεί το πραγματικό κόστος και τα έξοδα της επιχείρησης, επομένως θεωρείται ακριβές ως προς την ένδειξη της επιτυχίας μιας εταιρείας. Εάν μια εταιρεία χρησιμοποιεί εκτιμήσεις δαπανών, ο δείκτης κάλυψης μετρητών μπορεί να εξακολουθεί να είναι ακριβής, αλλά μόνο εάν οι εκτιμήσεις είναι σωστές.