Ο κύκλος εργασιών είναι ένας δείκτης αποδοτικότητας που επιτρέπει σε μια εταιρεία να καθορίσει πώς χρησιμοποίησε μετρητά για να δημιουργήσει πωλήσεις. Ο τύπος διαιρεί τα έσοδα από τις πωλήσεις με το μέσο υπόλοιπο μετρητών για μια συγκεκριμένη περίοδο. Οι οικονομικές καταστάσεις του τέλους του μήνα περιέχουν τις απαραίτητες πληροφορίες για τον υπολογισμό αυτού του αριθμού, δηλαδή την κατάσταση αποτελεσμάτων και τον ισολογισμό. Ουσιαστικά, ο τύπος κύκλου εργασιών μετρητών λέει σε μια εταιρεία πόσες φορές η εταιρεία πέρασε από το ταμειακό της υπόλοιπο για την περίοδο, είτε μηνιαία είτε ετήσια. Οι λογιστές χρησιμοποιούν συχνά τον τύπο για να βοηθήσουν στη δημιουργία προϋπολογισμών για την εκτίμηση και τον έλεγχο των επιχειρηματικών λειτουργιών.
Τα έσοδα από τις πωλήσεις είναι ένας απλός αριθμός για υπολογισμό. Το πρώτο τμήμα της κατάστασης αποτελεσμάτων αναφέρει τα έσοδα από πωλήσεις για την περίοδο. Το σύνολο όλων των γραμμών εσόδων αντιπροσωπεύει τον αριθμητή για τον τύπο κύκλου εργασιών μετρητών. Το μέσο υπόλοιπο μετρητών απαιτεί λίγο περισσότερη εργασία για τον υπολογισμό. Το αρχικό ισοζύγιο μετρητών της εταιρείας και το τελικό υπόλοιπο μετρητών διαιρούμενο σε δύο θα έχουν ως αποτέλεσμα το μέσο υπόλοιπο μετρητών για την περίοδο.
Για παράδειγμα, μια εταιρεία έχει έσοδα από πωλήσεις 325,000 δολάρια ΗΠΑ και 50,000 δολάρια ΗΠΑ κατά μέσο όρο μετρητά για τον Οκτώβριο. Χρησιμοποιώντας τον τύπο του κύκλου εργασιών μετρητών, ο κύκλος εργασιών της εταιρείας είναι 6.5, πράγμα που σημαίνει ότι η εταιρεία έκαψε το ταμειακό της υπόλοιπο περισσότερες από έξι φορές κατά τη διάρκεια του μήνα. Τα μετρητά που δαπανήθηκαν πιθανότατα πλήρωσαν τα απαραίτητα έξοδα για τη λειτουργία, την αγορά αποθεμάτων για την παραγωγή ή την πώληση και την πληρωμή υπαλλήλων για εργασία στην επιχείρηση. Αυτό το παράδειγμα θα ισχύει επίσης εάν χρησιμοποιείτε τον τύπο για τα ετήσια στοιχεία. Το ετήσιο αποτέλεσμα θα είναι πολύ μεγαλύτερος αριθμός.
Οι εταιρείες μπορούν να χρησιμοποιήσουν τον τύπο του κύκλου εργασιών μετρητών για να καθορίσουν εάν χρησιμοποιούν περισσότερα ή λιγότερα μετρητά σε κανονικές λειτουργίες. Για παράδειγμα, το προηγούμενο παράδειγμα είχε ως αποτέλεσμα τον ταμειακό κύκλο εργασιών 6.5 για τον Οκτώβριο. Εάν ο Σεπτέμβριος είχε 310,000 δολάρια ΗΠΑ σε πωλήσεις και δείκτη κύκλου εργασιών 5.5, οι λογιστές πρέπει να καθορίσουν εάν ένα επιπλέον 1.0 στην αναλογία κύκλου εργασιών ήταν αποδεκτό για να κερδίσει επιπλέον 15,000 δολάρια σε πωλήσεις. Ως εκ τούτου, η χρήση αυτής της αναλογίας θα βοηθήσει στον προσδιορισμό της αποτελεσματικής χρήσης μετρητών. Εάν οι πρόσθετες ταμειακές δαπάνες για τον Οκτώβριο ήταν υπερβολικές, οι λογιστές πρέπει να μάθουν πού υπάρχουν οι ανεπάρκειες στην επιχείρηση.
Ο λόγος κύκλου εργασιών είναι επίσης ένα εργαλείο αναφοράς. Οι εταιρείες μπορούν να συγκρίνουν τη χρήση μετρητών με το βιομηχανικό πρότυπο ή έναν κορυφαίο ανταγωνιστή. Η σύγκριση δείχνει ποια εταιρεία ήταν πιο αποτελεσματική όταν χρησιμοποιούσε μετρητά. Εάν η εταιρεία έχει χαμηλότερο δείκτη τζίρου μετρητών από τον μέσο όρο της βιομηχανίας, ενδέχεται να υπάρχει πρόβλημα στην επιχείρηση. Ο λόγος λειτουργεί καλά ως σημείο αναφοράς επειδή μετατρέπει τις τυπικές λογιστικές πληροφορίες σε στατιστικά που μπορούν να χρησιμοποιηθούν, καθιστώντας δυνατή τη σύγκριση.
SmartAsset.