Τι είναι οι αναβαλλόμενοι φορολογικοί λογαριασμοί;

Οι αναβαλλόμενοι φορολογικοί λογαριασμοί είναι επενδυτικά μέσα που συσσωρεύουν τόκους, μερίσματα ή κέρδη κεφαλαίου — κέρδη που παραμένουν αφορολόγητα έως ότου ο επενδυτής προβεί σε ανάληψη, συνήθως κατά τη στιγμή της συνταξιοδότησης. Οι πιο συνηθισμένοι αναβαλλόμενοι φορολογικοί λογαριασμοί είναι οι παραδοσιακοί ατομικοί λογαριασμοί συνταξιοδότησης (IRA), οι συνταξιοδοτικές επενδύσεις που δημιουργούνται μέσω των εργοδοτών, οι απλοποιημένοι λογαριασμοί συντάξεων εργαζομένων (SEP) και οι αναβαλλόμενες προσόδους. Τα κέρδη από επενδύσεις με αναβολή φόρου έχουν απεριόριστο δυναμικό ανάπτυξης και οι αναλήψεις συνήθως συμβαίνουν όταν ο επενδυτής έχει χαμηλότερο φορολογικό συντελεστή.

Τα παραδοσιακά IRA είναι προγράμματα συνταξιοδότησης που παρέχουν ετήσια όρια για τα άτομα να επενδύσουν εισόδημα προ φόρων. Οι εμπορικές τράπεζες και οι μεσίτες λιανικής ενεργούν ως θεματοφύλακες για τους IRA. Οι εισφορές επενδύονται σε αμοιβαία κεφάλαια, μετοχές, ομόλογα ή άλλα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία. Οι διανομές από παραδοσιακούς IRA υπόκεινται σε εκπτώσεις φόρου εισοδήματος παρόμοιες με το συνηθισμένο εισόδημα, σε αντίθεση με τους λογαριασμούς που έχουν αφορολόγητες διανομές.

Σε ορισμένες χώρες, οι εργοδότες μπορούν να δημιουργήσουν λογαριασμούς με αναβολή φόρου για επιλέξιμους υπαλλήλους. Ένα παράδειγμα είναι το σχέδιο 401k στις Ηνωμένες Πολιτείες. Οι εργαζόμενοι κάνουν κρατήσεις μισθών σε βάση προ φόρων ή μετά από φόρους και οι φόροι αναβάλλονται επί των αποδοχών. Οι εργοδότες μπορούν να αντιστοιχίσουν τις συνεισφορές των εργαζομένων και να προσθέσουν τη διανομή κερδών στο πρόγραμμα.

Οι κυβερνητικοί κανονισμοί συνήθως περιορίζουν το ποσό των μισθολογικών εισφορών που μπορεί να κάνει ένας εργαζόμενος. Οι εργαζόμενοι μπορεί να έχουν την επιλογή να επιλέξουν επενδυτικά προϊόντα ή να ζητήσουν από μια εταιρεία επενδύσεων να διαχειρίζεται τα περιουσιακά στοιχεία. Αυτά τα σχέδια ορίζουν επίσης την ηλικία συνταξιοδότησης για αποχωρήσεις. Περιορισμοί και κυρώσεις ισχύουν εάν ένας εργαζόμενος αποσύρει χρήματα πριν από τη συνταξιοδότηση.

Ο λογαριασμός Simplified Employee Pension (SEP) έχει δύο τύπους προγραμμάτων που πληρούν τις προϋποθέσεις ως λογαριασμοί με αναβολή φόρου. Οι δύο κατηγορίες είναι προγράμματα καθορισμένων εισφορών και προγράμματα καθορισμένων παροχών. Αυτά τα προγράμματα που χρηματοδοτούνται από τους εργοδότες είναι ευκολότερο για τις μικρές επιχειρήσεις να διαχειριστούν από ένα συμβατικό συνταξιοδοτικό πρόγραμμα.

Ένα πρόγραμμα καθορισμένων εισφορών είναι ένας ατομικός λογαριασμός στον οποίο είτε ένας εργαζόμενος είτε ένας εργοδότης συνεισφέρει στο πρόγραμμα. Οι συνθήκες της αγοράς καθορίζουν την πληρωμή ενός προγράμματος καθορισμένων εισφορών. Ο εργοδότης διατηρεί ένα ταμείο για τους εργαζόμενους που συμμετέχουν σε ένα πρόγραμμα καθορισμένων παροχών. Αυτό το ταμείο δημιουργεί μια μηνιαία επιταγή με βάση ένα συμφωνημένο ποσό όταν ο εργαζόμενος συνταξιοδοτηθεί.

Ένας επενδυτής μπορεί να λάβει καθυστερημένες δόσεις ή εφάπαξ πληρωμή από αναβαλλόμενη πρόσοδο. Οι αποταμιεύσεις συγκεντρώνονται σε αυτούς τους αναβαλλόμενους φορολογικούς λογαριασμούς με μεταβλητό ή σταθερό επιτόκιο. Τα κέρδη φορολογούνται κατά τη στιγμή της απόσυρσης.

Ένα άτομο που έχει αναβαλλόμενη πρόσοδο καθορίζει την ημερομηνία έναρξης της πληρωμής. Οι πληρωμές μπορούν να αναβληθούν μέχρι τη συνταξιοδότηση ή να ξεκινήσουν νωρίτερα. Μια αναβαλλόμενη πρόσοδος έχει επίσης ένα όφελος θανάτου που εγγυάται ότι το κεφάλαιο και τα κέρδη από την επένδυση καταβάλλονται στον εκχωρημένο δικαιούχο.