Το AB trust είναι το μισό του καταπιστεύματος της συζύγου, ένας τύπος καταπιστεύματος που έχει σχεδιαστεί για παντρεμένα ζευγάρια. Γνωστό και ως καταπίστευμα παράκαμψης του γάμου, ένα καταπίστευμα AB έχει σχεδιαστεί για να βοηθήσει τους δικαιούχους των πλούσιων παντρεμένων ζευγαριών να αποφύγουν τους φόρους περιουσίας. Ενώ σε μια κανονική κατάσταση, ο πλούτος του ενός συζύγου μεταβιβάζεται στον άλλο κατά τη στιγμή του θανάτου του πρώτου συζύγου, ένα καταπίστευμα AB απαιτεί να παραδοθεί ο πλούτος του αποθανόντος συζύγου σε ένα αμετάκλητο καταπίστευμα. Αυτή η εμπιστοσύνη είναι προσβάσιμη στον επιζώντα σύζυγο και, εάν τον χειριστεί σωστά, μπορεί να μειώσει πολύ ή ακόμα και να εξαλείψει τους φόρους ακίνητης περιουσίας για τους απογόνους του ζευγαριού όταν και οι δύο έχουν πεθάνει.
Οι νόμοι για τη φορολογία της περιουσίας αλλάζουν πάντα και ως εκ τούτου τα οφέλη ενός καταπιστεύματος AB βρίσκονται κάπως στο έλεος των νομοθετών. Αν υποθέσουμε ότι υπάρχει η τυπική κατάσταση των φόρων ακίνητης περιουσίας και των εφάπαξ φοροαπαλλαγών για τον πλούτο που πρέπει να περάσει τη στιγμή του θανάτου κάποιου, αυτή η εμπιστοσύνη μπορεί να είναι πολύ επωφελής. Με λίγα λόγια, διαιρεί τον πλούτο ενός ζευγαριού σε καταπίστευμα Α για τον σύζυγο και καταπίστευμα Β για τη σύζυγο.
Για παράδειγμα, ένα παντρεμένο ζευγάρι έχει 3,000,000 δολάρια ΗΠΑ (USD) στην περιουσία του. Εάν δεν υπάρχει σχέδιο κληρονομιάς και ο σύζυγος πεθάνει, το ήμισυ της περιουσίας του πηγαίνει στη σύζυγο. Με μια συζυγική παράκαμψη εμπιστοσύνης σε ισχύ, ο πλούτος του συζύγου θα πήγαινε σε ένα καταπίστευμα Α. Η σύζυγος θα είχε πρόσβαση σε αυτό το καταπίστευμα για τις απαραίτητες δαπάνες. Όταν πεθάνει, ο πλούτος της θα πήγαινε στο καταπίστευμα Β, και τα δύο καταπιστεύματα θα περνούσαν τα παιδιά, τους απογόνους ή όποιον επέλεγε το ζευγάρι να είναι κληρονόμοι του πλούτου τους.
Εάν, στο παραπάνω παράδειγμα, υπήρχε μια ομοσπονδιακή απαλλαγή από τον φόρο περιουσίας 2,000,000 $ USD, τόσο το καταπίστευμα Α όσο και το καταπίστευμα Β θα περνούσαν στα παιδιά κάτω από το όριο, επιτρέποντάς τους να κληρονομήσουν την περιουσία χωρίς φόρους. Αυτό είναι πολύ πιο ωφέλιμο για τους κληρονόμους από ό,τι εάν η περιουσία είχε μεταβιβαστεί στο σύνολό της από τον επιζώντα σύζυγο. Σε αυτό το σενάριο, το ένα τρίτο της περιουσίας του ζευγαριού θα υπόκειται σε μεγάλους φόρους ακίνητης περιουσίας.
Τα φορολογικά οφέλη ενός καταπιστεύματος AB είναι σαφή, αλλά υπάρχουν ορισμένα ζητήματα ευελιξίας που μπορεί να το καταστήσουν μειονεκτική σε ορισμένες περιπτώσεις. Για παράδειγμα, ο επιζών σύζυγος έχει πρόσβαση στο καταπίστευμα του θανόντος αλλά δεν μπορεί να πουλήσει τα περιουσιακά στοιχεία του. Εάν η περιουσία περιλαμβάνει περιουσία, ο επιζών σύζυγος μπορεί επίσης να εμποδίζεται να μετακομίσει σε νέο σπίτι. Οποιαδήποτε υπερβολική χρήση των περιουσιακών στοιχείων του καταπιστεύματος από τον επιζώντα σύζυγο θα μπορούσε να οδηγήσει σε έλεγχο από φορολογικούς υπαλλήλους.