Ένα καταπίστευμα AB είναι ένας τύπος καταπιστεύματος που ιδρύεται από τους συζύγους για να αφήσουν πίσω τον πλούτο μιας περιουσίας είτε στα παιδιά τους είτε σε άλλους δικαιούχους για να επωφεληθούν από τους ευνοϊκούς νόμους για τη φορολογία της περιουσίας. Αντί ο ένας σύζυγος απλώς να αφήσει την περιουσία στον άλλο σε περίπτωση θανάτου, ένα καταπίστευμα AB, γνωστό και ως καταπίστευμα παράκαμψης γάμου, ζητά από το ζευγάρι να χωρίσει την περιουσία σε ξεχωριστά καταπιστεύματα που μεταβιβάζονται σε επιλεγμένους δικαιούχους ο σύζυγος πεθαίνει.
Το κύριο πλεονέκτημα αυτού του είδους καταπιστεύματος είναι ότι επιτρέπει σε κάθε σύζυγο να χρησιμοποιεί απαλλαγές φόρου ακίνητης περιουσίας για να μειώσει, ή ακόμα και να εξαλείψει, τη φορολογική επιβάρυνση για τους δικαιούχους της περιουσίας. Αν και ο επιζών σύζυγος μπορεί να επωφεληθεί από το εισόδημα που δημιουργείται από την εμπιστοσύνη του αποθανόντος συζύγου, το μειονέκτημα της συμφωνίας είναι ότι έχουν περιορισμένη ικανότητα ελέγχου ή χρήσης των περιουσιακών στοιχείων του καταπιστεύματος.
Εάν ένα ζευγάρι δημιουργήσει κοινό καταπίστευμα, το σύνολο της περιουσίας πηγαίνει αμέσως στον έναν σύζυγο όταν ο άλλος πεθάνει. Όταν ο επιζών σύζυγος πεθαίνει, ο πλούτος της περιουσίας, εάν υπερβαίνει το επίπεδο απαλλαγής από τον ομοσπονδιακό φόρο περιουσίας, υπόκειται σε σημαντικό φόρο περιουσίας όταν μεταβιβάζεται στα παιδιά ή σε άλλο δικαιούχο. Αυτό επηρεάζει κυρίως οικογένειες με υψηλότερα εισοδηματικά κλιμάκια, πράγμα που σημαίνει ότι οι πλούσιοι επωφελούνται περισσότερο από την τοποθέτηση της κληρονομιάς σε ένα καταπίστευμα AB.
Σε ένα καταπίστευμα ΑΒ, το ζευγάρι μοιράζει την περιουσία και τον πλούτο του ομοιόμορφα και τα διανέμει σε δύο καταπιστεύματα, ένα καταπίστευμα Α και ένα καταπίστευμα Β. Για παράδειγμα, ένα ζευγάρι με περιουσία 6 εκατομμυρίων δολαρίων ΗΠΑ θα έβαζε 3 εκατομμύρια δολάρια σε κάθε καταπίστευμα. Αυτή η διάσπαση θα μπορούσε να φέρει κάθε καταπίστευμα κάτω από το ομοσπονδιακό επίπεδο απαλλαγής από τον φόρο περιουσίας. Χρησιμοποιώντας αυτό το παράδειγμα, εάν ο σύζυγος πεθάνει πρώτος, το καταπίστευμά του θα μεταβιβαζόταν στα παιδιά ή στους δικαιούχους του, και εάν το ποσό εντός του ποσού έπεφτε κάτω από το όριο απαλλαγής, δεν θα υπόκειται σε φόρο περιουσίας. Η σύζυγος μπορούσε ακόμα να ζει στην περιουσία της περιουσίας, να δικαιούται επιδόματα από το καταπίστευμα Α, καθώς και οποιοδήποτε εισόδημα που παράγεται από τα περιουσιακά του στοιχεία, και εξακολουθεί να έχει πρόσβαση στα κεφάλαια του καταπιστεύματός της Β.
Όταν η σύζυγος πεθάνει, θα μεταβιβάσει το καταπίστευμά της B στους δικαιούχους της, οι οποίοι μπορεί να είναι το ίδιο άτομο ή άτομα που επισημαίνονται για το καταπίστευμα Α. Χρησιμοποιώντας και αυτήν την εξαίρεση, τα κεφάλαια στο καταπίστευμα B μπορούν επίσης να μεταβιβαστούν με ελάχιστο ή καθόλου φόρο ακίνητης περιουσίας.
Υπάρχουν ορισμένα μειονεκτήματα σε ένα AB trust. Ο επιζών σύζυγος έχει περιορισμένη μόνο πρόσβαση στα κεφάλαια που εμπιστεύεται ο αποθανών σύζυγος και η υπερβολική χρήση αυτών των κεφαλαίων θα μπορούσε να προκαλέσει έλεγχο από την Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων. Επιπλέον, ο επιζών σύζυγος δεν μπορεί να πουλήσει κανένα από τα περιουσιακά στοιχεία που έχει κληροδοτήσει ο αποθανών σύζυγος, πράγμα που σημαίνει ότι κάθε είδους μετακόμιση σε διαφορετική τοποθεσία θα ήταν πολύ δύσκολη.