Το έντυπο 1040 είναι ένα βασικό ομοσπονδιακό έντυπο φόρου εισοδήματος των ΗΠΑ. Ένα από τα πιο κοινά φορολογικά έγγραφα των ΗΠΑ, ένα έντυπο 1040 συμπληρώνεται από πολλούς Αμερικανούς κάθε χρόνο. Το έντυπο αποτελείται από δύο κύριες ενότητες: ένα όπου αναφέρονται πληροφορίες για το εισόδημα και την οικογένεια και ένα όπου εφαρμόζονται επιτρεπόμενες κρατήσεις, πιστώσεις και άλλες εκτιμήσεις για τη φορολογική υποχρέωση.
Ως ετήσιο έγγραφο, το έντυπο 1040 υπάρχει από το 1916. Αυτό σημαίνει ότι μπορεί και συχνά τροποποιείται κάθε χρόνο για να αντικατοπτρίζει νέες τροποποιήσεις, διαθέσιμες πιστώσεις και πρόσθετες πληροφορίες. Είναι σημαντικό να μελετήσετε προσεκτικά τη φόρμα 1040 για να κατανοήσετε και να εφαρμόσετε τυχόν νέα ή διαφορετικά κριτήρια για τη φόρμα.
Υπάρχουν πολλές παραλλαγές του εντύπου 1040, πράγμα που σημαίνει ότι ένας φορολογούμενος που συμπληρώνει ένα 1040 πρέπει να καταλάβει ποιο έντυπο είναι σωστό για την προσωπική του κατάσταση. Το 1040EZ είναι ένα απλοποιημένο έντυπο που μπορεί να χρησιμοποιηθεί για άτομα χωρίς εξαρτώμενα άτομα που βγάζουν λιγότερο από 100,000 δολάρια ΗΠΑ (USD) σε φορολογητέο εισόδημα ετησίως και λαμβάνουν τυποποιημένες, αντί για αναλυτικές, εκπτώσεις. Ένα έντυπο 1040A είναι παρόμοιο, αλλά περιλαμβάνει μορφές εισοδήματος όπως φιλοδωρήματα, μερίσματα εισοδήματος και συντάξεις. Τα έντυπα 1040NR είναι για αλλοδαπούς μη κατοίκους που έχουν αποκτήσει φορολογητέο εισόδημα.
Υπάρχει μια ποικιλία επισύναψης εγγράφων, που ονομάζονται «χρονοδιαγράμματα», που μπορεί να χρειαστούν για την υποβολή μιας φορολογικής δήλωσης 1040. Αυτά περιλαμβάνουν αναλυτικά έντυπα έκπτωσης, κέρδη ή ζημίες κεφαλαιουχικών κερδών, γεωργικά έξοδα και φόρους αυτοαπασχόλησης. Σε ορισμένα χρόνια, ενδέχεται να προστεθούν πρόσθετα χρονοδιαγράμματα εάν υπάρχει διαθέσιμη πρόσθετη προσωρινή πίστωση φόρου. Για παράδειγμα, κατά την υποβολή αίτησης για το φορολογικό έτος 2009, ορισμένα άτομα ήταν επιλέξιμα για έκπτωση φόρου μέσω του προγράμματος M, το οποίο αποτελούσε μέρος του κυβερνητικού πακέτου τόνωσης για εκείνο το έτος.
Τα σημαντικά έγγραφα που πρέπει να έχετε στη διάθεσή σας κατά τη συμπλήρωση ενός εντύπου 1040 περιλαμβάνουν καταστάσεις μισθών, δηλώσεις στεγαστικών ή δανείων, τεκμηρίωση μερισμάτων ή εισοδήματος από αυτοαπασχόληση για το έτος, αριθμούς κοινωνικής ασφάλισης και προηγούμενες φορολογικές δηλώσεις. Μπορεί επίσης να είναι χρήσιμο να έχετε μια αριθμομηχανή κοντά, καθώς συνήθως απαιτούνται κάποια μαθηματικά. Η Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων (IRS) εκδίδει ένα έντυπο και διαδικτυακό φυλλάδιο βοήθειας για κάθε τύπο φορολογικού εντύπου που μπορεί επίσης να είναι χρήσιμο.
Οι περισσότερες ποικιλίες 1040 είναι διαθέσιμες τόσο σε έντυπη όσο και σε ηλεκτρονική μορφή. Μερικοί άνθρωποι προτιμούν να χρησιμοποιούν τις ηλεκτρονικές φόρμες, καθώς μπορούν να συνδεθούν με δωρεάν ιστότοπους φορολογικής βοήθειας που βοηθούν στην εκτέλεση μαθηματικών υπολογισμών και στη διόρθωση πρόσθετων εντύπων. Τα περισσότερα 1040 μπορούν επίσης να υποβληθούν ηλεκτρονικά, που ονομάζεται επίσης ηλεκτρονική κατάθεση, δωρεάν και ανά πάσα στιγμή πριν από την Ομοσπονδιακή ημερομηνία λήξης της 15ης Απριλίου κάθε έτους.