Στις ΗΠΑ, μια εκτιμώμενη φορολογική δήλωση είναι η φόρμα που υποβάλλεται στην Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων (IRS) για τον υπολογισμό του οφειλόμενου ποσού φόρου όταν το εισόδημα ενός φορολογούμενου δεν υπόκειται σε παρακράτηση. Γενικά, ένας φορολογούμενος υποβάλλει μια εκτιμώμενη φορολογική δήλωση όταν αναμένει να χρωστάει λιγότερα από 1,000 δολάρια ΗΠΑ (USD) μετά την αφαίρεση των ποσών παρακράτησης και των πιστώσεων φόρου. Επιπλέον, ο φορολογούμενος αναμένει ότι η παρακράτηση και οι εκπτώσεις φόρου θα είναι το μικρότερο από τα δύο ποσά: 90% του ποσού φόρου στις φορολογικές δηλώσεις ή 100% του φόρου στις φορολογικές δηλώσεις του προηγούμενου έτους.
Το έντυπο IRS 1040-ES είναι το έντυπο που πρέπει να συμπληρωθεί και να υποβληθεί κατά την υποβολή μιας εκτιμώμενης φορολογικής δήλωσης. Τα φύλλα εργασίας που διατίθενται στη φόρμα καθοδηγούν τους φορολογούμενους στον υπολογισμό του εκτιμώμενου φόρου που οφείλεται.
Το Έντυπο 1040-ES είναι ένα έντυπο που υποβάλλεται επιπλέον της ομοσπονδιακής φορολογικής δήλωσης Έντυπου 1040. Τα κύρια στοιχεία ή παράγοντες για τον υπολογισμό του οφειλόμενου φόρου είναι το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα και οι κρατήσεις. Ο φορολογούμενος θα χρειαστεί επίσης να αντλήσει πληροφορίες από συγκεκριμένες γραμμές στο Έντυπο 1040.
Εάν η διαφορά μεταξύ της απαιτούμενης ετήσιας πληρωμής για την αποφυγή κυρώσεων (Γραμμή 14γ από το Έντυπο 1040-ES) και της Γραμμής 15 του ίδιου εντύπου είναι μηδέν ή μικρότερη από μηδέν, τότε ο φορολογούμενος δεν υποχρεούται να πραγματοποιήσει εκτιμώμενες πληρωμές φόρου. Εάν αυτό το ποσό είναι μεγαλύτερο από μηδέν, τότε ο φορολογούμενος θα πρέπει να αφαιρέσει τον φόρο εισοδήματος που παρακρατήθηκε και εκτιμάται ότι θα παρακρατηθεί κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους από τον συνολικό εκτιμώμενο φόρο για το φορολογικό έτος που κατατίθεται.
Εάν η απάντηση είναι μικρότερη από 1,000 $ USD, τότε ο φορολογούμενος δεν υποχρεούται να πληρώσει μια εκτιμώμενη πληρωμή φόρου. Εάν η απάντηση είναι 1,000 $ USD ή περισσότερο, τότε ο φορολογούμενος υποχρεούται να πραγματοποιήσει εκτιμώμενες πληρωμές φόρου και θα πρέπει να υπολογίσει τις πληρωμές.
Οι εκτιμώμενες πληρωμές φορολογικών δηλώσεων οφείλονται τέσσερις φορές κατά τη διάρκεια του έτους. Η πρώτη πληρωμή είναι τον Απρίλιο και η δεύτερη πληρωμή τον Ιούνιο. Η τρίτη πληρωμή καταβάλλεται τον Σεπτέμβριο και η τελική πληρωμή τον Ιανουάριο του επόμενου έτους. Για παράδειγμα, κατά την υποβολή ομοσπονδιακών φορολογικών δηλώσεων για το 2010, τότε η τελική πληρωμή θα καταβληθεί τον Ιανουάριο του 2011. Η πρώτη πληρωμή, που οφείλεται τον Απρίλιο, είναι για το ένα τέταρτο του ποσού που έχει καταχωριστεί στη Γραμμή 16α του Εντύπου 1040-ES. Αυτό είναι το ποσό που υπολογίζεται κατά την αφαίρεση του φόρου εισοδήματος που παρακρατήθηκε και εκτιμάται ότι θα παρακρατηθεί κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους από την απαιτούμενη ετήσια πληρωμή για την αποφυγή ποινής. Καθώς οι φορολογικοί νόμοι υπόκεινται σε συχνές αλλαγές και ενημερώσεις, συνιστάται στους φορολογούμενους να ερευνήσουν το θέμα στον ιστότοπο της IRS ή να ζητήσουν τη συμβουλή ενός πιστοποιημένου φοροτεχνικού ή λογιστή για να αποφύγουν πιθανά δαπανηρά λάθη.