Στις Ηνωμένες Πολιτείες, μια ανταλλαγή 1035 είναι η μη φορολογητέα μεταβίβαση ασφάλισης ζωής, ασφάλισης προικοδότησης ή προσόδου. Αυτός ο τύπος μεταφοράς, που πήρε το όνομά του από την ενότητα 1035 του φορολογικού κώδικα της Υπηρεσίας Εσωτερικών Εσόδων, είναι δυνατός όταν δεν θα δημιουργήσει κέρδος ή ζημία για τον κάτοχο του λογαριασμού. Για να μην πληρώσει φόρους σε αυτόν τον τύπο μεταφοράς και να πληροί τις προϋποθέσεις για ανταλλαγή 1035, ένα άτομο πρέπει να μεταφερθεί σε ένα νέο συμβόλαιο που έχει ίσο ή μεγαλύτερο κόστος από το αρχικό συμβόλαιο. Ο κύριος λόγος που ένα άτομο μπορεί να επιλέξει μια ανταλλαγή 1035 είναι να πραγματοποιήσει μια ανταλλαγή συμβολαίων χωρίς να ανησυχεί για απώλεια χρημάτων ή πληρωμή φόρων.
Γενικά, επιτρέπονται 1035 ανταλλαγές από το ένα ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής στο άλλο. Ωστόσο, αυτό επιτρέπεται μόνο ως συναλλαγή ένας προς έναν. Συνήθως δεν επιτρέπεται η μεταφορά πολλαπλών πολιτικών σε μία νέα πολιτική. Ένα άτομο μπορεί επίσης να επιλέξει να μεταβιβάσει ένα ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής σε μια πρόσοδο ως ανταλλαγή 1035, αλλά το ίδιο δεν επιτρέπεται εάν ένα άτομο μεταφέρει μια πρόσοδο σε ένα ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής. μια τέτοια μεταφορά δεν πληροί τους κανόνες του άρθρου 1035 της IRS.
Ένα ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής μπορεί επίσης να μεταφερθεί σε ασφάλιση προικοδότησης και η ασφάλιση προικοδότησης μπορεί να μεταφερθεί σε μια πρόσοδο ή σε άλλο ασφαλιστήριο συμβόλαιο προικοδότησης. Όταν ένα ασφαλιστήριο συμβόλαιο δωρεάς μεταφέρεται σε άλλο ασφαλιστήριο συμβόλαιο δωρεάς, η φορολογική νομοθεσία απαιτεί να ξεκινούν οι τακτικές πληρωμές το αργότερο από ό,τι θα γινόταν βάσει της αρχικής σύμβασης. Μια πρόσοδος δεν μπορεί να μεταφερθεί στην ασφάλιση προικοδότησης μέσω ανταλλαγής 1035. Για να πληροίτε τις προϋποθέσεις για ανταλλαγή 1035, μια πρόσοδος μπορεί να μεταφερθεί μόνο σε άλλη πρόσοδο.
Συνήθως, ένα άτομο που εξετάζει το ενδεχόμενο ανταλλαγής 1035 επικοινωνεί με την εταιρεία που κατέχει το συμβόλαιο ασφάλισης ζωής, την ασφάλιση δωρεάς ή την πρόσοδο για να μάθει για τη διαδικασία ανταλλαγής 1035. Η εταιρεία μπορεί συνήθως να ενημερώσει τον κάτοχο του λογαριασμού για τα βήματα που θα πρέπει να κάνει για αυτού του είδους την ανταλλαγή. Εάν θέλει να μεταγραφεί σε ένα συμβόλαιο σε διαφορετική εταιρεία, η νέα εταιρεία μπορεί να είναι επίσης πηγή πληροφοριών και βοήθειας.
Μόλις ένα άτομο αποφασίσει για μια ανταλλαγή και βεβαιωθεί ότι πληροί τις απαιτήσεις καταλληλότητας για αυτήν, πρέπει στη συνέχεια να αποφασίσει σε ποιον τύπο λογαριασμού θα μεταφέρει. Ένα άτομο μπορεί να ζητήσει τη συμβουλή ενός ασφαλιστικού πράκτορα ή οικονομικού συμβούλου εάν δεν είναι σίγουρο πώς να αποφασίσει. Τότε συνήθως θα πρέπει να συμπληρώσει φόρμες τόσο για τον λογαριασμό ανταλλαγής όσο και για τον λογαριασμό αντικατάστασης που έχει επιλέξει. Μόλις συμπληρωθούν και υποβληθούν σε επεξεργασία οι απαιτούμενες φόρμες, τα χρήματα του κατόχου του λογαριασμού μετακινούνται από το προηγούμενο συμβόλαιό του στον νέο λογαριασμό.