Το υπόλοιπο του αμοιβαίου κεφαλαίου είναι η καθαρή αξία ενός αμοιβαίου κεφαλαίου σε οποιαδήποτε δεδομένη χρονική στιγμή, που προκύπτει από τον υπολογισμό των περιουσιακών στοιχείων και την αφαίρεση των υποχρεώσεων. Αυτό μπορεί να είναι ιδιαίτερα σημαντικό στη λογιστική κεφαλαίων, μια προσέγγιση όπου ένας οργανισμός δημιουργεί ένα ταμείο για καθορισμένο σκοπό για να κάνει τη χρήση των χρημάτων διαφανή και να συμμορφώνεται με τις νόμιμες εντολές. Οι κυβερνητικές υπηρεσίες και τα ακαδημαϊκά ιδρύματα το κάνουν αυτό για δραστηριότητες όπως η πληρωμή υποτροφιών και έργων δημοσίων έργων.
Τα περιουσιακά στοιχεία ενός αμοιβαίου κεφαλαίου μπορούν να περιλαμβάνουν καταθέσεις καθώς και υπάρχουσες συμμετοχές. Οι υποχρεώσεις περιλαμβάνουν έξοδα και αναλήψεις. Στη λογιστική αμοιβαίων κεφαλαίων, οι λογιστές θα πρέπει να είναι σε θέση να δείξουν πώς εισέρχονται και εξέρχονται χρήματα από το ταμείο, παρέχοντας τεκμηρίωση για να δείξουν πώς χρησιμοποιήθηκαν. Σε ένα απλό παράδειγμα, ένα πανεπιστήμιο μπορεί να έχει ένα ταμείο για φοιτητικές εκδηλώσεις. Στην αρχή του εξαμήνου, οι φοιτητικές οργανώσεις πληρώνουν το ταμείο για να το χρεώσουν και μια σειρά εκταμιεύσεων γίνονται καθώς το εξάμηνο προχωρά στη χρηματοδότηση δραστηριοτήτων, πληρώνοντας για πράγματα όπως ηχεία, μεταφορά, φαγητό και ούτω καθεξής.
Σε ορισμένες μορφές λογιστικής κεφαλαίων, το τελικό υπόλοιπο κεφαλαίου πρέπει να είναι μηδενικό. Αυτό δείχνει ότι το ταμείο πλήρωνε για τον εαυτό του και ότι όλες οι εκταμιεύσεις σχετίζονται με το ταμείο. Εάν περισσεύουν κεφάλαια, αυτό υποδηλώνει υπερβολικές πληρωμές στο ταμείο ή αδυναμία πλήρους εκταμίευσης των πάντων. Εάν το ταμείο πρέπει να δανειστεί χρήματα, δεν υπάρχουν αρκετά κεφάλαια σε αυτό, ή δεν χρησιμοποιούνται σωστά. Ένα ετήσιο ταμείο υποτροφιών, για παράδειγμα, θα πρέπει να λήξει με καθαρό υπόλοιπο μηδέν.
Ο υπολογισμός του υπολοίπου κεφαλαίων είναι συνήθως σχετικά εύκολος. Είναι απαραίτητο να έχετε πρόσβαση στα βιβλία για να δείτε περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις που ενδέχεται να μην έχουν καταχωρηθεί ακόμη. Για παράδειγμα, ένα αμοιβαίο κεφάλαιο θα μπορούσε να περιέχει επενδύσεις που οφείλονται για πληρωμή μερίσματος και αυτό θα αυξήσει το υπόλοιπο του κεφαλαίου. Ομοίως, ενδέχεται να υπάρξουν ανεξόφλητες επιταγές στο ταμείο που δεν έχουν εκκαθαριστεί ακόμη. Εκτός από την προσθήκη περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, είναι επίσης δυνατός ο έλεγχος της κίνησης των κεφαλαίων, ο έλεγχος για θέματα όπως οι μη εξουσιοδοτημένες εκταμιεύσεις.
Στην περίπτωση των δημόσιων οργανισμών, οι δημόσιες γνωστοποιήσεις σχετικά με τα κεφάλαια πρέπει να είναι διαθέσιμες. Οποιοσδήποτε μπορεί να αναθεωρήσει τα βιβλία και τις λογιστικές πληροφορίες και μπορεί να ζητήσει ένα τρέχον υπόλοιπο κεφαλαίου και κατάσταση λογαριασμού. Αυτό διευκολύνει τη διαφάνεια, κάνοντας τους οργανισμούς να γνωρίζουν ότι τα μέλη του κοινού θα είναι σε θέση να δουν οποιαδήποτε αμφισβητήσιμη δραστηριότητα. Εάν η δραστηριότητα του ταμείου περιλαμβάνει νομικές παραβιάσεις, όπως η μη διατήρηση του απαιτούμενου ελάχιστου υπολοίπου, τα ενδιαφερόμενα μέρη μπορούν να προσφύγουν για να υποχρεώσουν τον οργανισμό να συμμορφωθεί με τις κανονιστικές ρυθμίσεις.
SmartAsset.