Ο όρος «φορολογικός πράκτορας» μπορεί να αναφέρεται σε δύο διαφορετικά επαγγέλματα, που σχετίζονται και τα δύο με τους φόρους. Από μία άποψη, είναι ένα πρόσωπο που εκπροσωπεί την κυβέρνηση στις διαδικασίες έρευνας και είσπραξης για να διασφαλίσει ότι οι πολίτες και οι επιχειρήσεις πληρώνουν τους φόρους τους. Η δεύτερη έννοια αναφέρεται σε ένα άτομο που ετοιμάζει φόρους για λογαριασμό κάποιου άλλου, προσφέροντας επαγγελματική βοήθεια σε άτομα και εταιρείες που δεν μπορούν ή δεν θέλουν να προετοιμάσουν τους φόρους τους μόνοι τους. Αυτό το άρθρο εστιάζει σε επαγγελματίες φοροτεχνικούς και όχι σε κρατικούς υπαλλήλους.
Η φορολογία μπορεί να είναι ένα πολύπλοκο θέμα και σε πολλά έθνη, η κυβέρνηση επιτρέπει στους φορολογικούς πράκτορες να προετοιμάζουν φόρους έναντι αμοιβής, συνήθως χειρίζοντας επίσης τη διαδικασία υποβολής. Στα περισσότερα μέρη, οι φορολογικοί πράκτορες πρέπει να είναι πιστοποιημένοι από την κρατική υπηρεσία που είναι επιφορτισμένη με τη φορολογία. Αυτό έχει σχεδιαστεί για να αποτρέπει περιπτώσεις όπου οι άνθρωποι εμφανίζονται ως φορολογικοί πράκτορες και είτε δεν προετοιμάζουν σωστά τους φόρους επειδή δεν γνωρίζουν πώς, είτε χρησιμοποιούν την πρόσβασή τους σε προσωπικές οικονομικές πληροφορίες για δόλιους σκοπούς. Τα άτομα που αναζητούν φορολογικό πράκτορα μπορούν να ζητήσουν να δουν τα προσόντα του ατόμου, συμπεριλαμβανομένης της άδειας άσκησης επαγγέλματος από την κυβέρνηση.
Ορκωτοί λογιστές, φορολογικοί πληρεξούσιοι και ορισμένοι άλλοι τύποι επαγγελματιών μπορούν να λειτουργήσουν ως φορολογικοί πράκτορες. Πολλοί ανήκουν σε επαγγελματικούς οργανισμούς με τα δικά τους προγράμματα πιστοποίησης και μπορούν να χρησιμοποιούν όρους όπως «φοροτεχνικός» ή «φοροτεχνικός». Σε ορισμένες περιπτώσεις, επιτρέπεται σε άτομα να χρησιμοποιούν επαγγελματικό τίτλο μόνο εάν διαθέτουν τα κατάλληλα προσόντα και οι άνθρωποι μπορούν να αναφέρουν δόλια χρήση επαγγελματικών διαπιστευτηρίων στον μητρικό οργανισμό.
Ο φορολογικός πράκτορας θα ζητήσει από τους πελάτες να συγκεντρώσουν όλη την οικονομική τους τεκμηρίωση, συμπεριλαμβανομένων αρχείων σχετικά με τα έσοδα και τα έξοδα. Πολλοί συνεργάζονται με τους πελάτες τους για να επισημάνουν τομείς εξοικονόμησης φόρων και θα θέσουν μια σειρά ερωτήσεων για να καθορίσουν εάν κάποιος πληροί τις προϋποθέσεις για συγκεκριμένες φορολογικές πιστώσεις, εκπτώσεις και άλλα οφέλη. Ειδικά για άτομα που δεν είναι εξοικειωμένα με τη φορολογική νομοθεσία, αυτή μπορεί να είναι μια πολύτιμη υπηρεσία, καθώς μπορεί να μάθει για πολλές διαθέσιμες αποταμιεύσεις, όπως κρατήσεις για δίδακτρα, ορισμένα έξοδα στέγασης και άλλα θέματα, ανάλογα με τη χώρα και το φορολογικό έτος.
Μόλις η φορολογική πράκτορας είναι σίγουρη ότι έχει μια πλήρη εικόνα των οικονομικών του πελάτη, μπορεί να συντάξει φορολογική δήλωση, χρησιμοποιώντας αυτές τις πληροφορίες. Επιβεβαιώνει ότι οι πληροφορίες είναι σωστές και υπολογίζει τη συνολική φορολογική υποχρέωση και το οφειλόμενο φόρο ή επιστροφή. Οι περισσότεροι θα προετοιμάσουν ταυτόχρονα ομοσπονδιακούς και περιφερειακούς φόρους, αντιγράφοντας τις πληροφορίες και στα δύο σύνολα εντύπων. Μόλις ολοκληρωθούν όλα τα έντυπα, ο φορολογικός πράκτορας ζητά από τον πελάτη να τα υπογράψει και να τα υποβάλει, συχνά ηλεκτρονικά για ταχύτητα.