Οι ιδιοκτήτες κατοικιών μπορούν να επωφεληθούν από ειδική έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας εάν έχουν εκκρεμή υποθήκη. Αυτό περιλαμβάνει τόκους από υποθήκη κύριας κατοικίας και υποθήκη δεύτερης κατοικίας. Διαφορετικές εκπτώσεις φόρου ακίνητης περιουσίας είναι διαθέσιμες κατά την αγορά ή την πώληση ενός σπιτιού.
Οι τόκοι στεγαστικού δανείου εκπίπτουν φόρου για το φορολογικό έτος κατά το οποίο καταβάλλονται. Για να πληρούν τις προϋποθέσεις για αυτήν την έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας, οι ιδιοκτήτες σπιτιού πρέπει να καταγράψουν αναλυτικά τις εκπτώσεις της φορολογικής δήλωσης χρησιμοποιώντας τη φόρμα 1040 Παράρτημα Α της Υπηρεσίας Εσωτερικών Εσόδων (IRS) κατά την υποβολή φορολογικής δήλωσης. Υπάρχει μια πρόσθετη έκπτωση φορολογικής δήλωσης που μπορεί να αναγραφεί στο Πρόγραμμα Α, την έκπτωση φόρου στο γραφείο στο σπίτι.
Εάν μέρος ενός σπιτιού χρησιμοποιείται μόνο ως επαγγελματικό γραφείο, ο ιδιοκτήτης μπορεί να πληροί τις προϋποθέσεις για έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας στο γραφείο στο σπίτι. Ο ιδιοκτήτης σπιτιού πρέπει να υπολογίσει τα τετραγωνικά μέτρα για να υπολογίσει πόσο από την υποθήκη καλύπτει αυτό το μέρος του σπιτιού. Όταν χρησιμοποιείται η έκπτωση γραφείου στο σπίτι, η περιοχή του γραφείου δεν μπορεί να συμπεριληφθεί στην έκπτωση υποθήκης.
Βασικά, αυτό σημαίνει ότι ο ιδιοκτήτης δεν μπορεί να λάβει δύο διαφορετικές φορολογικές εκπτώσεις για το ίδιο μέρος του σπιτιού. Περιορισμοί και περιορισμοί ισχύουν όταν χρησιμοποιείτε την έκπτωση γραφείου στο σπίτι. Εάν ο ιδιοκτήτης δεν πληροί τις προϋποθέσεις για την έκπτωση του γραφείου στο σπίτι, τότε η έκπτωση υποθήκης μπορεί ακόμα να χρησιμοποιηθεί για αυτόν τον τομέα του σπιτιού.
Τα άτομα που έχουν υποθήκη σε δεύτερη κατοικία μπορούν επίσης να χρησιμοποιήσουν την έκπτωση υποθήκης. Εάν το σπίτι είναι ενοικιαζόμενο ακίνητο, ο ιδιοκτήτης πρέπει να το χρησιμοποιήσει για τουλάχιστον ένα μέρος του έτους για να πληροί τις προϋποθέσεις για την έκπτωση. Εάν το σπίτι δεν ενοικιάζεται, ο ιδιοκτήτης πληροί τις προϋποθέσεις για την έκπτωση είτε ο ιδιοκτήτης μένει είτε όχι καθόλου στο σπίτι κατά τη διάρκεια του έτους.
Άλλες φορολογικές εκπτώσεις είναι διαθέσιμες όταν οι άνθρωποι αγοράζουν ή πωλούν ένα σπίτι. Οι αγοραστές μερικές φορές πληρώνουν πόντους όταν αγοράζουν ένα σπίτι για να μειώσουν το επιτόκιο των στεγαστικών δανείων. Οι πόντοι είναι προπληρωμένοι τόκοι και συνήθως ισούνται με το 1% του ποσού της υποθήκης. Αυτοί οι πόντοι εκπίπτουν φορολογικά το έτος κατά το οποίο καταβάλλονται.
Εάν ένας ιδιοκτήτης σπιτιού αναχρηματοδοτεί μια υπάρχουσα υποθήκη, ισχύουν διαφορετικοί κανόνες. Τυχόν πόντοι που καταβλήθηκαν εξακολουθούν να εκπίπτουν από τον φόρο, αλλά η έκπτωση κατανέμεται σε όλη τη διάρκεια του δανείου. Για παράδειγμα, ένα σπίτι αναχρηματοδοτείται και ο ιδιοκτήτης πληρώνει τρεις πόντους, ή 4,000 δολάρια ΗΠΑ (USD) για ένα δάνειο 20 ετών. Ο ιδιοκτήτης σπιτιού διαιρεί τα $4,000 USD με 20 χρόνια για να υπολογίσει την ετήσια έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας. Αυτός ο ιδιοκτήτης σπιτιού μπορεί να αφαιρέσει τους τόκους του στεγαστικού δανείου συν 200 USD στη φορολογική δήλωση κάθε χρόνο για τα επόμενα 20 χρόνια.
Όταν πωλείται ένα σπίτι, ο πωλητής μπορεί να αφαιρέσει το κόστος που σχετίζεται με την πώληση από το φορολογητέο ποσό του εισοδήματος της πώλησης. Αυτά τα κόστη μπορεί να περιλαμβάνουν διαφήμιση, έξοδα κλεισίματος που χρεώνει ο δανειστής και προμήθειες κτηματομεσίτη. Το κόστος των μεγάλων οικιακών βελτιώσεων που ολοκληρώθηκαν για να γίνει το σπίτι έτοιμο προς πώληση μπορεί επίσης να συμπεριληφθεί σε αυτήν την έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας.
Τα πραγματικά ποσά έκπτωσης φόρου ακίνητης περιουσίας θα διαφέρουν ανάλογα με τις απαιτήσεις καταλληλότητας του IRS. Οι κανονισμοί της IRS συνήθως ενημερώνονται κάθε χρόνο. Οι ιδιοκτήτες ακινήτων μπορούν να συμβουλευτούν τον επίσημο ιστότοπο της IRS ή έναν φοροτεχνικό, κατά τον υπολογισμό τυχόν εκπτώσεων φόρου ακίνητης περιουσίας πριν από την υποβολή φορολογικής δήλωσης.