Μια καθαρή περιουσία είναι η συνολική αξία της περιουσίας ενός αποβιώσαντος αφού αφαιρεθούν όλα τα διοικητικά έξοδα. Η καθαρή περιουσία είναι το μέρος της περιουσίας που θεωρείται φορολογητέο και είναι επίσης το τμήμα που διανέμεται σε άτομα που ορίζονται στη διαθήκη. Ο προσδιορισμός της αξίας της καθαρής περιουσίας λαμβάνει χώρα κατά τη διάρκεια της διαθήκης, μια διαδικασία που μπορεί να επιβλέπεται από κληρονόμο δικηγόρο. Ένας εξειδικευμένος λογιστής μπορεί επίσης να είναι ένα πολύτιμο άτομο που πρέπει να έχετε στη διάθεσή σας κατά τη δοκιμασία μιας περιουσίας και την κατάρτιση σχεδίων ακινήτων πριν από το θάνατο.
Η συνολική αξία της περιουσίας κάποιου κατά τη στιγμή του θανάτου είναι γνωστή ως ακαθάριστη περιουσία. Όταν η περιουσία εισέρχεται σε διαθήκη, ένα από τα πρώτα καθήκοντα που λαμβάνει χώρα είναι η καταγραφή όλων όσων κατείχε ο αποθανών με σκοπό την εύρεση της αξίας της ακαθάριστης περιουσίας. Αυτό περιλαμβάνει μετρητά, ακίνητα, επενδύσεις και οποιαδήποτε άλλα περιουσιακά στοιχεία που ανήκουν στον αποθανόντα. Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι η αποτίμηση της ακαθάριστης περιουσίας δεν καθορίζει ποιος παίρνει τι. Αυτή η διαδικασία διεξάγεται αποκλειστικά για να παρέχει μια πλήρη περιγραφή όλων όσων κατείχε ο κληρονομούμενος για τους σκοπούς της ακριβούς και δίκαιης επεξεργασίας της περιουσίας.
Αφού υπολογιστεί η ακαθάριστη περιουσία, τα έξοδα μπορούν να αφαιρεθούν. Αυτά περιλαμβάνουν τα έξοδα κηδείας και τα έξοδα ρύθμισης τυχόν οφειλών. Επιπλέον, υπάρχουν διοικητικά έξοδα που σχετίζονται με τη διαθήκη, συμπεριλαμβανομένων των τελών για τη διεκπεραίωση εγγράφων και μιας αμοιβής που καταβάλλεται στον εκτελεστή της περιουσίας. Το υπόλοιπο που απομένει από τη στιγμή που αυτά τα έξοδα λογιστικοποιηθούν είναι η καθαρή περιουσία.
Ο εκτελεστής είναι υπεύθυνος για τη διανομή της καθαρής περιουσίας μεταξύ των δικαιούχων σύμφωνα με τις επιθυμίες που εξέφρασε ο θανών. Όταν μια διαθήκη είναι πολύ ακριβής, αυτό μπορεί να μην είναι μια πρόκληση. Σε άλλες περιπτώσεις, οι διαθήκες μπορεί να είναι ασαφείς ή παρωχημένες και οι ίδιοι οι δικαιούχοι μπορεί να αμφισβητήσουν την κληρονομιά τους. Αυτό μπορεί να προκαλέσει την παράταση της διαθήκης καθώς οι όροι των κληροδοτημάτων είναι επίδικοι.
Οι νόμοι σχετικά με τους φόρους κληρονομιάς ποικίλλουν. Μέρος του σχεδιασμού της περιουσίας θα πρέπει να περιλαμβάνει μια διερεύνηση αυτών των νόμων για τον προσδιορισμό των φορολογικών επιπτώσεων των κληροδοτημάτων σε μια διαθήκη. Μερικοί άνθρωποι μπορεί να επιλέξουν να διανείμουν περιουσιακά στοιχεία πριν πεθάνουν, προκειμένου να μειώσουν το μέγεθος της καθαρής περιουσίας, έτσι ώστε οι δικαιούχοι να μην φορολογούνται. Ο σχεδιασμός περιουσίας μπορεί επίσης να περιλαμβάνει τη σύσταση καταπιστεύματος για την κατοχή περιουσιακών στοιχείων για λογαριασμό των δικαιούχων, όπως μπορούν να κάνουν οι γονείς για παιδιά που δεν έχουν ακόμη ενηλικιωθεί.