Το Σύνταγμα των Ηνωμένων Πολιτειών ορίζει τις κατευθυντήριες αρχές πάνω στις οποίες ιδρύθηκαν οι Ηνωμένες Πολιτείες της Αμερικής. Ενώ το Σύνταγμα κάλυπτε ένα εντυπωσιακό έδαφος, ακόμη και ο Ιδρυτικός Πατέρας γνώριζε ότι το μέλλον πιθανότατα θα απαιτούσε αλλαγές στο Σύνταγμα και, ως εκ τούτου, παρείχε έναν μηχανισμό προνοητικής σκέψης για την τροποποίηση του Συντάγματος. Το θέμα της φορολογίας είναι ένα ζήτημα που, ενώ αναφέρεται στο Σύνταγμα, απαιτούσε τροποποίηση για να ξεκαθαρίσει ο ρόλος των φόρων στις Ηνωμένες Πολιτείες. Η 16η Τροποποίηση του Συντάγματος ονομάζεται «Τροπολογία Φορολογίας» επειδή τελικά ξεκαθάρισε τα ζητήματα που αφορούν την εξουσία του Κογκρέσου να επιβάλλει φόρους και με ποιον τρόπο μπορούν να επιβληθούν αυτοί οι φόροι.
Η Φορολογική Τροποποίηση έχει ως εξής: «Το Κογκρέσο θα έχει την εξουσία να επιβάλλει και να εισπράττει φόρους επί των εισοδημάτων, από οποιαδήποτε πηγή προέρχεται, χωρίς επιμερισμό μεταξύ των διαφόρων Πολιτειών και χωρίς να λαμβάνει υπόψη καμία απογραφή ή απαρίθμηση». Επικυρώθηκε το 1913, η Φορολογική Τροποποίηση τελικά έβαλε τέλος στη συζήτηση σχετικά με το εάν οι φόροι εισοδήματος είναι άμεσοι ή έμμεσοι φόροι και, επομένως, εάν πρέπει ή όχι να κατανεμηθούν μεταξύ των κρατών. Πριν από την επικύρωση της 16ης Τροποποίησης, μια σειρά από πράξεις του Κογκρέσου και υποθέσεις του Ανωτάτου Δικαστηρίου επικεντρώνονταν στο ζήτημα του εάν οι φόροι εισοδήματος ήταν άμεσοι ή έμμεσοι φόροι, με διαφορετικά αποτελέσματα. Το Κογκρέσο έλυσε τελικά το ζήτημα με την επικύρωση της Φορολογικής Τροποποίησης.
Η έννοια του φόρου εισοδήματος εισήχθη αρχικά ως ένας τρόπος παροχής εσόδων στον Εμφύλιο Πόλεμο. Μια σειρά εισοδηματικών πράξεων επέβαλε έναν ενιαίο φόρο εισοδήματος στο εισόδημα πάνω από ένα συγκεκριμένο όριο. Τότε οι φόροι εισοδήματος θεωρούνταν έμμεσοι φόροι και, ως εκ τούτου, η μόνη προϋπόθεση ήταν να επιβληθούν με γεωγραφική ομοιομορφία. Μια απόφαση του Ανωτάτου Δικαστηρίου, ωστόσο, στην υπόθεση Pollock v. Farmers’ Loan & Trust Co. το 1895 έκρινε ότι ορισμένοι φόροι εισοδήματος ήταν στην πραγματικότητα άμεσοι φόροι και «πρέπει να κατανέμονται μεταξύ των διαφόρων Πολιτειών ανάλογα με τον πληθυσμό». Μετά τον Pollock, η πηγή εισοδήματος έγινε ο αποφασιστικός παράγοντας για το αν ένας φόρος θεωρείται άμεσος ή έμμεσος φόρος.
Ως αποτέλεσμα της σύγχυσης και της διαμάχης σχετικά με τους φόρους εισοδήματος, η Φορολογική Τροποποίηση εισήχθη ως η 16η Τροποποίηση του Συντάγματος το 1909. Η τροποποίηση έθεσε τέλος, μια για πάντα, τη συζήτηση για το αν θα έπρεπε να ληφθεί υπόψη η πηγή εισοδήματος και είτε οι φόροι εισοδήματος είναι άμεσοι ή έμμεσοι φόροι. Η Φορολογική Τροποποίηση δηλώνει ξεκάθαρα ότι όλα τα εισοδήματα είναι έμμεσο εισόδημα και, ως εκ τούτου, δεν απαιτείται να επιμερίζονται μεταξύ των κρατών.