O situație a fluxurilor de numerar este o situație financiară care urmărește modificările din bilanţ și modul în care aceste modificări afectează soldul de numerar al unei companii. În Statele Unite, majoritatea companiilor folosesc metoda contabilității de angajamente. Această metodă înregistrează tranzacțiile financiare pe măsură ce apar, indiferent de momentul în care numerarul se schimbă între părțile implicate în tranzacție. Situația fluxurilor de numerar este utilizată în metoda contabilității de angajamente pentru a remedia lipsa de raportare exactă a numerarului. Situația fluxurilor de numerar joacă un rol important pentru utilizatorii interni și externi ai situațiilor financiare.
Utilizatorii situațiilor financiare interne includ personalul contabil, managerii și directorii companiei. Declarația fluxurilor de numerar oferă acestor utilizatori posibilitatea de a vedea cât de bine compania generează numerar și cât de mult numerar va fi necesar pentru utilizări viitoare. Utilizatorii externi ai situațiilor financiare includ creditori, creditori, investitori și acționari. Aceste persoane sunt interesate de fluxurile de numerar, deoarece pot împrumuta sau investi capital în afacere ca o modalitate de a genera profituri viitoare. Companiile cu fluxuri de numerar negative reprezintă de obicei o investiție slabă, deoarece operațiunile comerciale nu reușesc să genereze suficienti numerar pentru a plăti operațiunile de afaceri, cu atât mai puțin randamentele viitoare pentru investitori.
O situație a fluxurilor de numerar constă din trei secțiuni principale: activități de exploatare, investiții și finanțare. Activitățile de exploatare includ activitățile normale care generează sau cheltuiesc numerar pentru companie. Numerar din veniturile din vânzări, dobânzile din investiții, dividendele din investiții în capitaluri proprii sau titluri de valoare, plățile către furnizori și plățile către angajați reprezintă toate fluxurile de numerar ale activității operaționale.
Fluxurile de numerar ale activității de investiții includ achiziționarea de active, împrumuturile către furnizori sau clienți și plăți legate de fuziuni sau achiziții. Achizițiile de active includ terenuri, echipamente sau clădiri și facilități. Este posibil ca companiile mai mici să nu aibă multe activități de investiții în situația fluxurilor de numerar, deoarece de obicei nu au solduri de capital mari pentru investiții.
Activitățile de finanțare includ intrările de numerar primite de la investitori, bănci sau acționari. Ieșirile de numerar includ plăți de dividende pentru acțiunile companiei și plăți pentru datorii pe termen lung sau finanțare prin capitaluri proprii. Plățile majore ale împrumuturilor sau răscumpărările de acțiuni sunt exemple de finanțare a ieșirilor de numerar. Companiile pot utiliza două stiluri diferite pentru prezentarea situației fluxurilor de numerar conform regulilor contabile actuale.
Metoda directă pregătește situația prin enumerarea tuturor intrărilor și ieșirilor majore de numerar. Această metodă este cea mai comună situație a fluxurilor de numerar folosită de companii. Prezintă o declarație detaliată și informativă pentru utilizatorii interni și externi ai situațiilor financiare. Metoda fluxului de numerar indirect începe prin listarea venitului net curent și ajustarea acestei cifre pentru toate intrările și ieșirile de numerar. Această metodă este utilizată pentru a converti o declarație de profit net bazată pe metoda angajamentelor într-o declarație de venit pe bază de numerar.