Două tipuri de sisteme teoretice de impozitare unică au fost propuse pentru Statele Unite. Prima este o taxă unică pe vânzări pentru articolele de zi cu zi, care contrastează cu ratele taxei pe vânzări din 2011, care variază în funcție de județ și stat. Al doilea este un impozit pe venit unic în baza căruia toți cei eligibili să plătească impozite ar fi percepute cu aceeași cotă, indiferent de locul de muncă. Acest lucru este în contrast cu metoda de impozitare a venitului din 2011 din Statele Unite, care utilizează lucruri precum cheltuielile și nivelul veniturilor, printre altele, pentru a determina cât plătește un utilizator în impozite în fiecare an.
Partea pozitivă a unei taxe unice pe vânzări ar fi că consumatorii ar cheltui aceeași sumă de bani pe taxa pe vânzări, indiferent de locul în care fac cumpărături. Taxele pe vânzări pot fluctua foarte mult, în funcție de zona țării în care o persoană face cumpărături, iar o singură rată forfetară ar face achiziția atât mai ușor de gestionat, cât și, în unele locații, posibil mai ieftină. Un efect negativ potențial al unei taxe unice pe vânzări este că unele județe sau state ar putea pierde bani dacă rata forfetară a impozitului este stabilită mai mică decât rata actuală a impozitului pe vânzări. Multe guverne locale și de stat depind de veniturile din impozitul pe vânzări, astfel încât acest lucru ar putea duce la pierderea fondurilor pentru aceste zone.
Un aspect pozitiv al unui impozit pe venit unic ar fi un sentiment de corectitudine pentru toți consumatorii. Dacă toată lumea ar fi impozitată la aceeași cotă de impozitare unică, indiferent de ceea ce face o persoană în fiecare an, nu ar mai exista o penalizare percepută pentru succes. Un dezavantaj este că, odată cu sistemul fiscal al Statelor Unite din 2011, unele gospodării sunt scutite de taxe din mai multe motive. Cu un sistem de impozitare unică, aceste gospodării ar ajunge să cheltuiască mai mulți bani în impozite decât ar face în sistemul tradițional.
Un alt potențial dezavantaj al unui impozit unic pe venit este că nu ar fi permise deduceri fiscale. Acest lucru ar putea reduce valoarea donațiilor caritabile făcute de persoanele care, conform structurii fiscale tradiționale, fac donații caritabile pentru a adăuga la suma de bani pe care o pot deduce din venitul lor la sfârșitul anului fiscal. Acest lucru ar putea avea un efect negativ și asupra pieței imobiliare americane, deoarece mulți contribuabili primesc deduceri ca stimulente pentru achiziționarea de locuințe noi pe tot parcursul anului. Pe de altă parte, experții prevăd că o taxă unică ar stimula creșterea economică, ceea ce ar putea compensa efectele negative asupra unor domenii precum piața imobiliară.