O cotă efectivă de impozitare este povara totală sau medie a impozitului pe venit asupra unei persoane sau companie, după ce au fost calculate toate cotele de impozitare. Cotele de impozitare pot fi exprimate în mai multe moduri pentru a evidenția diferite aspecte ale unui sistem fiscal, dar cota efectivă de impozitare oferă cea mai clară imagine agregată a poverii fiscale a unei persoane. Matematic, se calculează ca impozitul total plătit, împărțit la venitul total impozabil și se notează ca procent.
Utilizarea unui calcul precum rata efectivă de impozitare este utilă din mai multe motive. Principalul este că Internal Revenue Code al Statelor Unite, care reglementează impozitele, este extrem de complex. Nu a fost întotdeauna necesar să consultați un contabil calificat la întocmirea declarațiilor fiscale, dar acest lucru se întâmplă din ce în ce mai mult. În vâltoarea deducerilor, reținerii, creditelor și a altor complicații, poate fi adesea dificil să determinați cu exactitate cât impozit pe venit plătiți ca procent din venitul total impozabil.
În special în cazul așa-numitelor sisteme de impozitare „progresive” sau treptate, este ușor să pierdeți evidența cotei de impozitare efective. Luați în considerare următoarea situație ipotetică. Într-un anumit sistem de impozitare progresivă, primii 50,000 de dolari SUA (USD) din venitul unei persoane sunt impozitate la o cotă de zece procente. Următorii 100,000 USD sunt impozitați cu 25%, iar orice rămas în plus este impozitat cu 35%.
Dacă o persoană plătește impozitele necesare pentru toate veniturile sale de 217,950 USD, ar fi ușor pentru acea persoană să nu știe cât a fost rata efectivă de impozitare. Sunt necesare câteva calcule simple pentru a arăta că este de aproximativ 24.6%. Acest procent va fi ușor diferit pentru fiecare nivel de venit din cauza structurii pe niveluri a sistemului.
În afară de simpla cotă efectivă de impozitare, există câteva variante ale acestei expresii care pot fi, de asemenea, utile. De exemplu, rata de impozitare efectivă marginală este o combinație a cotei de impozitare marginală și efectivă și este utilizată pentru a calcula cota totală de impozitare impusă ultimului dolar, sau marginal, care este cheltuit sau câștigat. Rata medie efectivă de impozitare este o altă variație și poate fi diferită de rata efectivă de impozitare dacă este calculată folosind o altă măsură decât venitul impozabil. În timp ce numeroasele modalități diferite de exprimare a cotelor de impozitare pot părea uneori să conducă la o confuzie suplimentară, astfel de calcule sunt utile, dacă nu există altceva pentru a determina când pot apărea consecințe nedorite ale codului fiscal.