Reținerea la sursă a legii federale privind contribuțiile la asigurări (FICA) este un impozit bazat pe venit în Statele Unite. Este o taxă federală obligatorie care este utilizată pentru a oferi finanțare pentru Medicare și securitate socială, de care beneficiază pensionarii, copiii decedaților și persoanele cu dizabilități. Reținerea FICA se realizează de obicei printr-o împărțire a impozitului între angajator și angajat, iar fiecare parte plătește jumătate din impozitul necesar. Persoanele fizice care desfășoară activități independente trebuie să plătească întregul impozit FICA, deoarece lucrătorii independenți sunt atât angajatori, cât și angajați.
Ratele de reținere FICA variază în funcție de an, de valoarea venitului impozabil și de natura angajării unei persoane. De exemplu, în 2010, 12.4% din venit era necesar pentru Securitatea Socială și 2.9% din venit era necesar pentru Medicare, pentru un total de 15.3%. Persoanele care nu lucrau pe cont propriu au împărțit acest impozit în jumătate cu angajatorii lor, astfel încât fiecare parte a reprezentat 7.65% din reținerea federală. Persoanele care lucrau pe cont propriu au plătit integral impozitul de 15.3%, deoarece erau atât angajatori, cât și angajați. Din punct de vedere tehnic, persoanele care desfășoară activități independente nu participă la reținerea FICA, ci sunt obligate să plătească aceleași rate de impozitare în conformitate cu Legea privind contribuțiile pentru angajarea pe cont propriu, care a fost adoptată în 1954.
Legea de reducere a impozitelor din 2010 a redus cotele de impozitare a asigurărilor sociale pentru anul fiscal 2011. Persoanele care desfășoară activități independente plătesc acum doar un total de 13.3% din venitul lor în taxe FICA, care rămâne la 2.9% din venit pentru Medicare și 10.4% din venit pentru anul 2011 pentru impozitul de securitate socială. Persoanele angajate în mod regulat plătesc doar 4.2% din venit pentru impozitul pe asigurările sociale, în timp ce angajatorii sunt încă obligați să contribuie cu 6.2%.
Există mai multe limite impuse reținerii FICA care implică venituri maxime și statutul de student cu normă întreagă. Venitul maxim impozabil pentru 2010 și 2011 pentru persoanele angajate în mod regulat este de 106,800 USD, ceea ce înseamnă că nicio persoană nu va plăti impozit Medicare sau de securitate socială pentru veniturile suplimentare obținute. În mod similar, persoanele care desfășoară activități independente nu sunt obligate să plătească impozit pentru activități independente pentru orice venit obținut după 106,800 USD.
Statutul de student cu normă întreagă poate scuti uneori o persoană de la plata reținerii FICA. Studentul trebuie să fie înscris într-o universitate cel puțin la jumătate de normă, iar studentul trebuie să fie angajat la aceeași universitate ca muncitor cu jumătate de normă. Studentul trebuie să urmeze o diplomă sau un alt curs de studii, care împiedică scutirea veniturilor din muncă cu normă întreagă de la această taxă. Studenții care studiază munca sunt eligibili pentru scutire, dar rezidenții medicali, cărora li se plătesc salarii, nu sunt considerați eligibili.