O datorie fiscală este bani care sunt datorați pentru un anumit tip de impozit. Termenul este folosit de obicei pentru a se referi la impozitele pe venit sau pe afaceri datorate unei autorități fiscale naționale, regionale sau locale. De exemplu, dacă o persoană datorează 1,500 USD (USD) la sfârșitul unui an fiscal, aceasta este obligația sa fiscală. Uneori, însă, o persoană are și obligații fiscale din cauza vânzării proprietății sau chiar pentru că primește o moștenire. În majoritatea jurisdicțiilor, o persoană sau o întreprindere calculează datoria fiscală utilizând tabelele și formulele fiscale furnizate de o autoritate fiscală, iar deducerile și creditele pot fi utilizate pentru a reduce suma datorată.
În majoritatea jurisdicțiilor, persoanele care câștigă peste un prag foarte scăzut de venit datorează impozite cel puțin unei autorități fiscale. De exemplu, mulți oameni plătesc impozite în fiecare an unui guvern național. Adesea, impozitele reprezintă un procent din suma veniturilor pe care o persoană o are într-un anumit an, ceea ce înseamnă că răspunderea variază de la o persoană la alta. De asemenea, deducerile pentru anumite cheltuieli și îngrijirea persoanelor aflate în întreținere pot afecta, de asemenea, obligația fiscală a unei persoane.
Întreprinderile pot avea și obligații fiscale. În funcție, de exemplu, de modul în care este structurată o afacere, aceasta poate fi supusă impozitelor personale pe venit, cum ar fi în cazul unei întreprinderi individuale, sau impozitelor pe corporații dacă este o corporație. Diferitele tipuri de impozitare la care poate fi supusă o afacere și sumele pe care va trebui să le plătească pot depinde nu numai de structura sa, ci și de jurisdicția în care se află și de tipurile de servicii sau de bunuri pe care le vinde. Ca și în cazul persoanelor fizice, totuși, există de obicei deduceri și credite pe care o companie le poate lua pentru a reduce impozitul pe care îl datorează.
Uneori, oamenii au obligații fiscale legate de veniturile din muncă sau din exploatarea unei afaceri. De exemplu, dacă o persoană vinde o proprietate, cum ar fi o casă, o mașină sau chiar o investiție, ea poate fi obligată pentru impozitele la vânzare. La fel, o persoană care primește bani sub formă de moștenire poate fi, de asemenea, obligată la impozite. În unele locuri, chiar și lucruri precum câștigurile la loterie sunt supuse impozitării.
În unele cazuri, o persoană sau o companie ar avea în mod normal obligații fiscale, dar are atât de multe deduceri și credite încât nu trebuie să plătească niciun impozit într-un anumit an fiscal. De exemplu, o persoană poate datora 2,000 USD într-un anumit an fiscal. Cu toate acestea, dacă deducerile și creditele permise sunt egale cu 2,000 USD, de obicei nu va datora taxe. Uneori, deducerile și creditele sunt mai mari decât impozitele datorate. În unele cazuri, acest lucru se poate traduce într-o rambursare a banilor, chiar dacă persoana respectivă nu a plătit impozite în acel an.