Datoria fiscală este pur și simplu suma impozitelor care sunt suportate într-o anumită perioadă fiscală și care sunt plătibile unui anumit tip de jurisdicție guvernamentală. Pentru mulți oameni, aranjarea plății datoriei fiscale nu este o sarcină dificilă, mai ales dacă angajatorii calculează și rețin în mod obișnuit veniturile din salariul săptămânal sau lunar pentru a le transmite agenției fiscale corespunzătoare. Cu toate acestea, persoanele care lucrează pentru ei înșiși sau care dețin afaceri sunt de obicei foarte preocupate de gestionarea și plata datoriilor fiscale în timp util, pentru a evita acțiunile punitive din partea agenției fiscale implicate.
Pentru persoanele care locuiesc în țări cu o agenție fiscală națională sau federală care trebuie să primească o declarație anuală, este ușor să se constate datoria fiscală totală pentru perioada luată în considerare. De exemplu, pe formularele de declarație de impozit emise de Serviciul Fiscal Intern, suma reflectată pe rândul desemnat ca sumă de impozit datorat constituie datoria fiscală totală pentru acea depunere anuală.
Această cifră este comparată cu suma taxelor plătite în aceeași perioadă de depunere. Dacă valoarea impozitelor plătite este mai mare decât suma datorată, contribuabilului i se emite un cec de rambursare. În cazul în care suma impozitelor colectate pentru perioada respectivă este mai mică decât suma efectivă datorată, contribuabilul mai are o datorie fiscală restante și este responsabil pentru plata acelei sume restante.
Eșecul de a calcula corect impozitele datorate pentru veniturile obținute este probabil să aibă ca rezultat o sumă nerezolvată a datoriei fiscale. În cele din urmă, erorile vor fi observate, de multe ori la momentul depunerii declarației anuale. Acest lucru poate crea o situație în care contribuabilul este responsabil pentru o datorie fiscală pe care nu o poate plăti într-o singură sumă forfetară.
Din fericire, multe agenții fiscale naționale pot ajuta contribuabilii care, fără să știe, nu reușesc să plătească valoarea corectă a impozitelor într-o anumită perioadă. În timp ce un anumit tip de penalizare financiară este de obicei aplicată soldului datorat, nu este neobișnuit ca agenția fiscală să elaboreze un plan lunar de rate care să permită contribuabilului să plătească progresiv datoria fiscală rămasă. În unele cazuri, acest aranjament poate fi gestionat între contribuabil și agenție. Cu toate acestea, dacă există anumite condiții, agenția fiscală poate pune poprire pe salariul și salariile contribuabilului până la stingerea totală a datoriei fiscale.
În situații mai grave, o agenție fiscală poate sechestra activele ca o modalitate de a stinge o datorie fiscală restante. Cu toate acestea, acest tip de activitate are loc de obicei numai atunci când datoria fiscală rămasă este substanțială și există reticență din partea contribuabilului de a încerca să facă aranjamente pentru plata datoriei.