În ceea ce privește finanțarea, un trust este un cont care este creat pentru a deține bani sau proprietăți pentru cineva. Este creat în primul rând în scopuri fiscale, deoarece trusturile sunt tratate în conformitate cu reguli specifice, separate de banii câștigați sau proprietățile deținute și sunt adesea scutite de impozite cu anumite restricții. Un trust complex nu necesită ca fondurile din el să fie plătite imediat și poate continua să câștige venituri fără a fi nevoie să distribuie banii sau proprietatea. Acesta este exact opusul unui trust simplu, care presupune ca orice venit pe care îl primește să fie distribuit imediat.
Principiul de bază din spatele unui trust este că acesta servește un loc pentru a păstra proprietăți și bani pentru păstrare. Există patru elemente de bază care alcătuiesc un trust. Acordatorul unui trust este persoana care a creat-o. Un mandatar este persoana sau instituția care deține trustul, iar beneficiarul este persoana care primește proprietatea sau banii de la trust. Principalul, denumit uneori și corpus, este banii inițiali care sunt depuși în trust și vor varia în timp pe măsură ce câștigă dividende sau este plătit.
Toate trusturile sunt fie clasificate ca trusturi simple, fie trusturi complexe, astfel încât să poată fi impozitate în consecință. În esență, orice lucru care nu îndeplinește criteriile pentru un trust simplu este considerat un trust complex. Un trust simplu necesită ca niciun fond să nu fie plătit din principalul inițial, toate veniturile pe care le câștigă trebuie să fie distribuite în perioada fiscală în care este câștigată și niciun fond să nu fie acordat, rezervat sau utilizat pentru organizații de caritate.
Prin urmare, un trust complex ar fi un trust care nu necesită plata imediată a venitului. Fondurile dintr-un trust complex pot fi folosite și pentru a dona unei organizații caritabile sau în scopuri caritabile. De asemenea, banii pot fi luați din principalul inițial și plătiți. Un trust simplu poate deveni un trust complex dacă încalcă condițiile de a fi un trust simplu și ar fi impozitat în consecință.
Avantajele de a deține un trust complex față de un trust simplu sunt valorificate de modul în care este impozitat. Un impozit simplu primește de obicei o sumă mai mare de deducere din impozite la sfârșitul anului, ceea ce face ca impozitele totale datorate să fie mai mici. Un avantaj al sistemului de clasificare este că poate fi schimbat în fiecare an fiscal. Dacă cineva are o încredere complexă, poate fi considerată ulterior o încredere simplă dacă sunt respectate anumite reguli.