Step-up basis este o metodă utilizată pentru calcularea valorii proprietății pe care oamenii le moștenesc. În cadrul unui sistem care utilizează o bază de creștere, în loc să folosească valoarea proprietății la momentul achiziției inițiale ca bază, oamenii folosesc valoarea proprietății la momentul morții. Avantajul de a face acest lucru este că reduce în mod semnificativ obligația pentru câștiguri de capital. Acest lucru nu este permis în toate regiunile, iar persoanele care se ocupă de o avere ar trebui să verifice cu un avocat sau un contabil pentru a afla dacă proprietatea se califică pentru ajustare în baza unei baze de creștere.
Într-un exemplu simplu al modului în care funcționează baza de creștere, Fred cumpără acțiuni pentru 10 USD dolari americani (USD) la un moment dat înainte de moartea sa și le transmite nepoatei sale Susie. La momentul morții sale, acțiunile valorau 40 USD. Când Susie alege să vândă acțiunile pentru 45 USD, ea plătește impozit pe câștigul de capital pentru diferența dintre 40 USD și 45 USD, nu diferența dintre 10 USD și 45 USD. Aceasta înseamnă că datoria ei pentru câștigurile de capital este mult mai mică.
De asemenea, este posibil să renunțați la active. De obicei, activele cresc în valoare între momentul în care sunt achiziționate și decesul persoanei care le-a cumpărat. Cu toate acestea, uneori, o scădere a pieței face ca valoarea să scadă. În aceste cazuri, valoarea activelor ar fi redusă la acea valoare justă de piață la momentul decesului. Dacă Fred a murit când acțiunile valorau 8 USD, de exemplu, aceasta ar fi considerată valoarea acțiunilor la momentul în care Susie le-a moștenit.
Imobiliare, acțiuni și alte investiții cresc toate în valoare în timp. Folosirea unei baze de evaluare pentru evaluare se dorește a fi mai corectă față de moștenitori, astfel încât aceștia să nu fie penalizați pentru aprecierea asupra bunurilor care a avut loc în timpul vieții defunctului.
Alternativa la o bază de creștere este baza de report, în care valoarea la momentul achiziției este presupusă a fi valoarea bunurilor în momentul în care acestea sunt moștenite. În unele regiuni, oamenii sunt obligați să utilizeze baza de report pentru contabilitatea patrimoniului. Acest lucru poate duce la o afectare semnificativă a impozitului pe câștigurile de capital în cazul în care aceste active sunt vândute. În general, atunci când proprietatea este transferată înainte de moarte, aceasta este evaluată pe o bază de report în loc de o bază de creștere, lucru de luat în considerare atunci când oamenii fac planuri pentru dispoziția proprietăților lor și se gândesc să transmită proprietatea înainte de a muri.