Câștigurile de capital sunt profit care rezultă din aprecierea unui activ de capital. Câștigul provine din aprecierea valorii activului din prețul său de cumpărare. Dacă elementul se depreciază de la cumpărare, atunci se numește pierdere de capital. Câștigurile de capital pot apărea în active precum proprietăți sau bunuri, precum și în active financiare precum acțiuni sau obligațiuni.
Aproape tot ceea ce utilizați și dețineți este un activ de capital și poate fi supus impozitării. Orice vindeți pentru mai mult decât prețul real de cumpărare, care rezultă în câștiguri de capital, poate fi impozabil. O pierdere de capital nu este deductibilă fiscal.
Impozitul pe câștig de capital este variabil în funcție de perioada în care ați deținut activul. Dacă activul s-a apreciat și este vândut în decurs de un an de la cumpărare, atunci cota de impozitare este aceeași cu cea pentru venitul obișnuit, care poate crește la 35% în sistemul de impozitare progresivă. Acesta este considerat câștig de capital pe termen scurt. Dacă activul apreciat este vândut după un an de cumpărare, profitul este considerat câștig de capital pe termen lung. Activul va fi impozitat cu o cotă de maximum 15%.
Câștigurile de capital sunt fie realizate, fie nerealizate. Se știe că activele nerealizate s-au apreciat ca valoare, dar nu au fost încă vândute. Câștigul de capital este o valoare potențială. Un câștig de capital realizat are loc atunci când un activ s-a apreciat ca valoare și a fost vândut.
Deși câștigurile de capital sunt supuse impozitării, există și o modalitate de a contracara orice pierderi de capital pe care le-ați suportat în timpul anului. Aceasta se numește compensare a pierderii de capital. Vă puteți compensa câștigul de capital cu impozitul pe pierderi de capital pentru a vă reduce impozitele. Dacă pierderile sunt mai mari decât câștigurile, atunci puteți deduce până la 3,000 de dolari SUA (USD) pentru a compensa venitul obișnuit.
Multe țări au propriile reguli cu privire la impozitarea câștigurilor de capital. Unele țări vă permit să obțineți o anumită sumă de venit din câștigul de capital până când sunteți supus impozitului. În America, o persoană poate exclude 250,000 USD din câștigurile din vânzarea proprietății, dacă proprietatea a fost reședința principală timp de doi până la cinci ani înainte de vânzare. Cei doi ani de rezidență nu trebuie să continue, iar excepția este pentru 500,000 USD dacă un cuplu a deținut proprietatea. Există multe reguli și excepții care sunt clarificate pe site-ul Internal Revenue Service.